中級審計(jì)師備考關(guān)鍵技巧與執(zhí)行路徑試題及答案

中級審計(jì)師備考關(guān)鍵技巧與執(zhí)行路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.中級審計(jì)師考試的范圍主要包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)基本理論

B.審計(jì)實(shí)務(wù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告

2.以下哪些是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.客觀公正

3.審計(jì)程序包括哪些階段？

A.規(guī)劃審計(jì)程序

B.執(zhí)行審計(jì)程序

C.評價(jià)審計(jì)結(jié)果

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性受哪些因素影響？

A.證據(jù)來源的可靠性

B.證據(jù)形式的可靠性

C.證據(jù)數(shù)量的可靠性

D.證據(jù)時(shí)效性的可靠性

5.以下哪些屬于內(nèi)部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

7.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評估風(fēng)險(xiǎn)

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀公正

C.保守秘密

D.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到以下哪些情況，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.審計(jì)證據(jù)存在重大不一致

B.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的信息

C.審計(jì)程序執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)異常情況

D.被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的質(zhì)量控制原則？

A.質(zhì)量控制目標(biāo)

B.質(zhì)量控制體系

C.質(zhì)量控制責(zé)任

D.質(zhì)量控制措施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層和所有者的約束。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對所有重大的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體理解。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息報(bào)告給被審計(jì)單位的管理層。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的“充分性”和“可靠性”之間的區(qū)別。

3.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

4.簡要描述審計(jì)報(bào)告中的“管理層責(zé)任”部分應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過有效的溝通來提高審計(jì)效率和效果。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對和處理舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.利益沖突

D.職業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.接受被審計(jì)單位提供的禮品

D.公正無私地報(bào)告審計(jì)結(jié)果

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.獨(dú)立性

B.可靠性

C.充分性

D.時(shí)效性

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.防止和發(fā)現(xiàn)損失

D.以上都是

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜度低

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位管理層配合度高

D.被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表保留意見

B.發(fā)表否定意見

C.不發(fā)表意見

D.不發(fā)表任何意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表簡單明了

B.被審計(jì)單位管理層配合度高

C.審計(jì)證據(jù)充分可靠

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為是不符合質(zhì)量控制原則的？

A.定期對審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核

B.對審計(jì)師進(jìn)行持續(xù)職業(yè)發(fā)展培訓(xùn)

C.要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性

D.允許審計(jì)師在審計(jì)過程中接受被審計(jì)單位提供的禮品

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀公正

C.保守秘密

D.追求個(gè)人利益

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況需要報(bào)告給被審計(jì)單位的管理層？

A.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：中級審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)基本理論、實(shí)務(wù)、準(zhǔn)則和報(bào)告，因此選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和客觀公正，所以選擇ABCD。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括規(guī)劃、執(zhí)行、評價(jià)和報(bào)告四個(gè)階段，故選擇ABCD。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受證據(jù)來源、形式、數(shù)量和時(shí)效性的影響，因此選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通，所以選擇ABCD。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、依據(jù)、程序和發(fā)現(xiàn)，故選擇ABCD。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和評估風(fēng)險(xiǎn)，因此選擇ABCD。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀公正、保守秘密和遵守職業(yè)道德規(guī)范，所以選擇ABCD。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到重大不一致、拒絕提供信息、異常情況和舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，均應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，因此選擇ABCD。

10.ABCD

解析思路：質(zhì)量控制原則包括質(zhì)量控制目標(biāo)、體系、責(zé)任和措施，所以選擇ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層和所有者的約束。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先選擇最可靠的審計(jì)證據(jù)，而非僅依賴于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

4.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)詳細(xì)記錄所有重大的審計(jì)證據(jù)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)評估風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施，而非立即終止審計(jì)。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評價(jià)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提出改進(jìn)建議，但并非直接提出。

8.√

解析思路：如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表否定意見。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體理解。

10.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)報(bào)告，但通常不直接報(bào)告給管理層。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通等來評估風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量，可靠性指證據(jù)質(zhì)量，兩者不同但相輔相成。

3.解析思路：審計(jì)師通過保持客觀公正、遵守職業(yè)道德規(guī)范、接