名師解答中級(jí)審計(jì)師試題及答案

名師解答中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)的合理保證

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的實(shí)施程度無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)和公允性風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過程

C.控制測(cè)試程序是審計(jì)人員測(cè)試內(nèi)部控制有效性的過程

D.實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的過程

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的責(zé)任聲明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶、利益相關(guān)者等影響

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)信、客觀、專業(yè)和保密等原則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)的形象和聲譽(yù)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的有效性取決于控制措施的執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在一定的關(guān)系

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)基本準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)職業(yè)道德存在一定的關(guān)系

8.下列關(guān)于審計(jì)方法的說法中，正確的是：

A.審計(jì)方法是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)采用的具體技術(shù)

B.審計(jì)方法包括觀察、詢問、分析、檢查等

C.審計(jì)方法的選擇取決于審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)方法的有效性取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷

9.下列關(guān)于審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)所組成的團(tuán)隊(duì)

B.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)包括審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員、助理審計(jì)人員等

C.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)具備一定的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德

D.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的說法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的質(zhì)量，包括審計(jì)意見的真實(shí)性、公允性等

B.審計(jì)質(zhì)量取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德

C.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的重要目標(biāo)

D.審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在一定的關(guān)系

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，避免利益沖突。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性，但來(lái)源的權(quán)威性并不能保證其可靠性。（正確）

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的起點(diǎn)，其目的是確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)。（正確）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先選擇實(shí)質(zhì)性程序，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見，但不涉及對(duì)管理層的評(píng)價(jià)。（正確）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶機(jī)密信息，不得泄露。（正確）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過控制測(cè)試程序得到驗(yàn)證。（正確）

8.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)法規(guī)不同，審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師行為的指導(dǎo)，而審計(jì)法規(guī)是強(qiáng)制性的。（正確）

9.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向，不同審計(jì)目標(biāo)可能需要采用不同的審計(jì)方法。（正確）

10.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜性和審計(jì)范圍來(lái)確定。（正確）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

4.描述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何利益相關(guān)者的饋贈(zèng)

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以持有客戶的股票

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受客戶影響

D.審計(jì)師可以接受客戶的長(zhǎng)期合作關(guān)系，但需披露

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵循的步驟

B.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的變化而改變

D.審計(jì)程序的實(shí)施結(jié)果可以完全預(yù)測(cè)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)管理層的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以持有客戶的股票

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶影響

D.審計(jì)師可以接受客戶的長(zhǎng)期合作關(guān)系，但需披露

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的唯一手段

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的控制測(cè)試來(lái)驗(yàn)證

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提條件

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師行為的強(qiáng)制要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師行為的指導(dǎo)和建議

C.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)法規(guī)相同，都是強(qiáng)制性的

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)法規(guī)無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)方法的選擇取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和偏好

B.審計(jì)方法的選擇取決于審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)方法的選擇與審計(jì)師的專業(yè)素質(zhì)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)方法的選擇與審計(jì)成本無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的說法，正確的是：

A.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置取決于審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模

B.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置取決于審計(jì)師的人數(shù)

C.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置與審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜性和審計(jì)范圍無(wú)關(guān)

D.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置取決于審計(jì)師的個(gè)人喜好

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量取決于審計(jì)師的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德

B.審計(jì)質(zhì)量取決于審計(jì)成本的高低

C.審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.正確答案：A,B,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，它是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)的合理保證，同時(shí)也包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)和公允性風(fēng)險(xiǎn)。

2.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息，必須同時(shí)具備充分性和適當(dāng)性，其可靠性取決于來(lái)源的權(quán)威性和適當(dāng)性，與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性決定其適當(dāng)性。

3.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，控制測(cè)試程序是測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，實(shí)質(zhì)性程序是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

4.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，包含審計(jì)人員的責(zé)任聲明，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。

5.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶、利益相關(guān)者等影響，遵循誠(chéng)信、客觀、專業(yè)和保密等原則，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，維護(hù)審計(jì)職業(yè)的形象和聲譽(yù)。

6.正確答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是指組織為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列控制措施，包括預(yù)防性控制和糾正性控制，其有效性取決于控制措施的執(zhí)行情況，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在一定的關(guān)系。

7.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括審計(jì)基本準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則，旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，與審計(jì)職業(yè)道德存在一定的關(guān)系。

8.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)方法是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)采用的具體技術(shù)，包括觀察、詢問、分析、檢查等，選擇取決于審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有效性取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

9.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)組織機(jī)構(gòu)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)所組成的團(tuán)隊(duì)，包括審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員、助理審計(jì)人員等，其設(shè)置應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，具備一定的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。

10.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的質(zhì)量，包括審計(jì)意見的真實(shí)性、公允性等，取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，是審計(jì)工作的重要目標(biāo)，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在一定的關(guān)系。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持獨(dú)立性，避免利益沖突，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅取決于來(lái)源的權(quán)威性，還包括審計(jì)人員對(duì)證據(jù)的評(píng)估和判斷。

3.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的起點(diǎn)，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，有助于審計(jì)師有效地分配資源。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先選擇實(shí)質(zhì)性程序，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，但并非完全優(yōu)先。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，但不涉及對(duì)管理層的評(píng)價(jià)。

6.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶機(jī)密信息，不得泄露，以維護(hù)客戶的利益和信任。

7.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過控制測(cè)試程序得到驗(yàn)證，以評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

8.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師行為的指導(dǎo)和建議，并非強(qiáng)制性的法規(guī)。

9.正確

解析思路：審計(jì)方法的選擇應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)決定，以確保審計(jì)工作的有效性。

10.正確

解析思路：審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜性和審計(jì)范圍來(lái)確定，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，通過詢問、觀察、檢查、分析程序、流程和交易等方式，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指收集的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是否足夠支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，并能合理支持審計(jì)結(jié)論。

3.解析思路：內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在密切關(guān)系，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理并得到有效執(zhí)行，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)師通過評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.