中級(jí)審計(jì)師的法律法規(guī)基礎(chǔ)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師的法律法規(guī)基礎(chǔ)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)人民政府的財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

D.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)非國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》，股份有限公司的董事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)具備下列哪些條件：

A.具有完全民事行為能力

B.無(wú)犯罪記錄

C.具有良好的職業(yè)道德

D.具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)

3.下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)合同法》的說(shuō)法，正確的是：

A.合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議

B.當(dāng)事人訂立合同，采取要約、承諾方式

C.合同依法成立，即具有法律約束力

D.合同當(dāng)事人可以約定合同解除的條件

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)：

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅收處罰

5.下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的說(shuō)法，正確的是：

A.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

B.任何單位和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得違反規(guī)定

D.任何單位和個(gè)人不得以任何方式要求或者示意會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料

6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》，下列哪些屬于行政處罰的種類：

A.警告

B.罰款

C.沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物

D.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照

7.下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)公司法》的說(shuō)法，正確的是：

A.股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)

B.董事會(huì)是公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)

C.監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)

D.公司經(jīng)理是公司的法定代表人

8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》，下列哪些屬于證券交易所的職責(zé)：

A.提供證券集中交易場(chǎng)所和設(shè)施

B.組織證券交易

C.對(duì)證券交易實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控

D.對(duì)上市公司信息披露進(jìn)行監(jiān)管

9.下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)人民政府的財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

D.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)非國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》，股份有限公司的董事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)具備下列哪些條件：

A.具有完全民事行為能力

B.無(wú)犯罪記錄

C.具有良好的職業(yè)道德

D.具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，但不包括國(guó)有控股企業(yè)。（×）

2.公司董事、監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任，但董事、監(jiān)事任期不得超過(guò)三年。（√）

3.《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定，要約邀請(qǐng)是希望對(duì)方發(fā)出要約的意思表示。（×）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以采取強(qiáng)制措施，包括凍結(jié)存款、扣押財(cái)物等。（√）

5.會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符時(shí)，有權(quán)自行處理。（×）

6.行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明當(dāng)事人的違法行為、行政處罰的種類和依據(jù)、處罰的履行方式和期限等內(nèi)容。（√）

7.上市公司必須定期公開(kāi)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。（√）

8.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，但不包括對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)。（×）

9.公司章程對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員具有約束力。（√）

10.證券交易所對(duì)上市公司的信息披露負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，但不對(duì)上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況負(fù)責(zé)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》中關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的主要內(nèi)容。

2.解釋《中華人民共和國(guó)公司法》中“三會(huì)一層”的概念及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明《中華人民共和國(guó)證券法》對(duì)證券發(fā)行、交易、上市公司的信息披露等方面的主要規(guī)定。

4.依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，列舉會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)核算工作中應(yīng)遵守的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

2.結(jié)合《中華人民共和國(guó)公司法》的相關(guān)規(guī)定，探討公司治理結(jié)構(gòu)中董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員各自的角色與責(zé)任，以及如何實(shí)現(xiàn)有效制衡。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的是：

A.對(duì)國(guó)家財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

D.對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

2.股份有限公司的董事長(zhǎng)由：

A.股東大會(huì)選舉產(chǎn)生

B.董事會(huì)選舉產(chǎn)生

C.監(jiān)事會(huì)選舉產(chǎn)生

D.公司經(jīng)理提名產(chǎn)生

3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，下列哪種行為構(gòu)成要約：

A.發(fā)出要約邀請(qǐng)

B.發(fā)出承諾

C.發(fā)出要約

D.發(fā)出通知

4.下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是：

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)咨詢

5.下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的說(shuō)法，正確的是：

A.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

B.任何單位和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得違反規(guī)定

D.任何單位和個(gè)人不得以任何方式要求或者示意會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料

6.下列哪項(xiàng)不屬于行政處罰的種類：

A.警告

B.罰款

C.沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物

D.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照

7.股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，下列哪項(xiàng)不屬于股東大會(huì)的職權(quán)：

A.決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃

B.選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事

C.審議批準(zhǔn)董事會(huì)報(bào)告

D.決定公司合并、分立、解散或者變更公司形式

8.證券交易所對(duì)上市公司的信息披露負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，下列哪項(xiàng)不屬于證券交易所的監(jiān)管職責(zé)：

A.提供證券集中交易場(chǎng)所和設(shè)施

B.組織證券交易

C.對(duì)證券交易實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控

D.對(duì)上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)

9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)哪些單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

A.國(guó)有企業(yè)

B.非國(guó)有企業(yè)

C.國(guó)有金融機(jī)構(gòu)

D.以上所有單位

10.下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)公司法》的說(shuō)法，正確的是：

A.股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)

B.董事會(huì)是公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)

C.監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)

D.公司經(jīng)理是公司的法定代表人

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督對(duì)象包括國(guó)務(wù)院各部門(mén)、地方各級(jí)人民政府、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)和事業(yè)單位、人民團(tuán)體。

2.ABC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，董事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)具備完全民事行為能力、無(wú)犯罪記錄和良好的職業(yè)道德。

3.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定，合同是平等主體之間的協(xié)議，包括設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系，且訂立合同需采取要約和承諾方式，合同成立具有法律約束力，當(dāng)事人可約定解除條件。

4.ABC

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅務(wù)檢查和稅收處罰。

5.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)告等必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，任何單位和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)人員必須按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，任何單位和個(gè)人不得要求偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料。

6.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)行政處罰法》規(guī)定，行政處罰的種類包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照。

7.ABC

解析思路：《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，股份有限公司的股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是執(zhí)行機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)是監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司經(jīng)理由董事會(huì)聘任。

8.ABC

解析思路：《中華人民共和國(guó)證券法》規(guī)定，證券交易所的職責(zé)包括提供證券交易場(chǎng)所、組織證券交易、實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和監(jiān)管上市公司信息披露。

9.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)包括國(guó)有企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

10.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是執(zhí)行機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)是監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司經(jīng)理是公司的法定代表人。

二、判斷題

1.×

解析思路：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有控股企業(yè)也進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.√

解析思路：《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，董事、監(jiān)事任期屆滿后可以連任，但任期不得超過(guò)三年。

3.×

解析思路：《中華人民共和國(guó)合同法》中要約是指希望對(duì)方訂立合同的意思表示。

4.√

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》授權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)采取強(qiáng)制措施。

5.×

解析思路：《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人處理。

6.√

解析思路：《中華人民共和國(guó)行政處罰法》規(guī)定，行政處罰決定書(shū)應(yīng)載明違法行為、處罰種類、依據(jù)