中級審計師考試新面貌及試題與答案

中級審計師考試新面貌及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本要求，正確的有：

A.客觀公正

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.尊重他人

E.保密

2.以下哪些屬于審計師在審計過程中需要遵守的法律法規(guī)：

A.《審計法》

B.《公司法》

C.《證券法》

D.《會計法》

E.《刑法》

3.審計報告的要素包括：

A.預(yù)要說明

B.審計意見

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計程序

E.審計師聲明

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運營效率

C.內(nèi)部控制有助于防范和降低風(fēng)險

D.內(nèi)部控制是審計師進(jìn)行審計的基礎(chǔ)

E.內(nèi)部控制是企業(yè)管理者的責(zé)任

5.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，需要關(guān)注以下哪些因素：

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的完整性

D.企業(yè)經(jīng)營環(huán)境

E.企業(yè)內(nèi)部控制

6.以下關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師得出審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

E.審計證據(jù)可以來源于外部和內(nèi)部

7.以下關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計師進(jìn)行審計工作的基本步驟

B.審計程序應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目的和風(fēng)險進(jìn)行合理設(shè)計

D.審計程序應(yīng)當(dāng)有助于審計師得出審計意見

E.審計程序應(yīng)當(dāng)具有可操作性

8.以下關(guān)于審計師獨立性原則的說法，正確的有：

A.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師的獨立性包括實質(zhì)性和形式性

C.審計師的獨立性有助于提高審計質(zhì)量

D.審計師的獨立性是審計師職業(yè)道德的核心要求

E.審計師的獨立性受審計師所在機構(gòu)的制約

9.以下關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的要求，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備會計、審計、財務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備較強的分析、判斷和解決問題的能力

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通和表達(dá)能力

D.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

E.審計師應(yīng)當(dāng)具備一定的法律知識

10.以下關(guān)于審計師保密原則的說法，正確的有：

A.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保守自己的工作秘密

D.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保守其他審計師的工作秘密

E.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保守審計機構(gòu)的商業(yè)秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀公正，不受外界壓力的影響。（）

2.審計師對客戶的財務(wù)報表負(fù)有法律責(zé)任，如果財務(wù)報表存在錯誤，審計師需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告，并采取相應(yīng)的措施。（）

4.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評價，并提出改進(jìn)建議。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

6.審計師在審計過程中，可以采用抽樣審計的方法，但抽樣結(jié)果不能代表全部情況。（）

7.審計師在審計報告中，如果對客戶的財務(wù)報表發(fā)表保留意見，則意味著財務(wù)報表存在重大錯誤或遺漏。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的會計政策進(jìn)行審查，確保其符合會計準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)要求客戶采取措施降低風(fēng)險，否則可以拒絕出具無保留意見的審計報告。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)查和驗證，以確保其真實性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

3.簡要說明審計師在審計報告中可能發(fā)表的不同類型審計意見及其含義。

4.闡述內(nèi)部控制制度在審計過程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關(guān)系，以及可能面臨的挑戰(zhàn)。

2.討論隨著企業(yè)業(yè)務(wù)模式的不斷變化，審計師如何更新審計方法以適應(yīng)新的審計環(huán)境。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)資格的表述，正確的是：

A.審計師職業(yè)資格分為初級、中級和高級

B.審計師職業(yè)資格考試每年舉行兩次

C.取得審計師職業(yè)資格證書后，需定期參加繼續(xù)教育

D.審計師職業(yè)資格證書有效期為5年

2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，但不得拒絕調(diào)查

B.審計師可以接受客戶提供的禮物，但需報告

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀公正，不受外界壓力影響

D.審計師可以接受客戶的任何報酬，只要不影響?yīng)毩⑿?/p>

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須全部來自外部

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和相關(guān)性

C.審計證據(jù)可以是口頭證據(jù)，也可以是書面證據(jù)

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)全部由審計師自行獲取

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師進(jìn)行審計工作的基本步驟

B.審計程序可以根據(jù)審計目的和風(fēng)險進(jìn)行調(diào)整

C.審計程序應(yīng)當(dāng)由審計師自行設(shè)計，無需遵循審計準(zhǔn)則

D.審計程序可以不經(jīng)過審計委員會的批準(zhǔn)

5.下列關(guān)于審計師獨立性原則的說法，正確的是：

A.審計師的獨立性包括實質(zhì)性和形式性

B.審計師的獨立性受審計師所在機構(gòu)的制約

C.審計師的獨立性是審計師職業(yè)道德的核心要求

D.審計師的獨立性不受任何外部因素的影響

6.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的要求，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備會計、審計、財務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)知識和技能

B.審計師不需要具備較強的分析、判斷和解決問題的能力

C.審計師不需要具備良好的溝通和表達(dá)能力

D.審計師不需要具備良好的職業(yè)道德

7.下列關(guān)于審計師保密原則的說法，正確的是：

A.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

B.審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密，只要不違反法律法規(guī)

C.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保守自己的工作秘密

D.審計師可以泄露其他審計師的工作秘密

8.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為的處理方式，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告，并采取相應(yīng)的措施

B.審計師應(yīng)當(dāng)保密，不得向任何人透露

C.審計師可以要求客戶采取措施降低風(fēng)險，否則可以拒絕出具無保留意見的審計報告

D.審計師可以不采取任何措施，因為舞弊行為不屬于審計師的職責(zé)范圍

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中對內(nèi)部控制制度的評價，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評價

B.審計師只需對客戶的財務(wù)報告內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價

C.審計師不需要對客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，因為這與審計目的無關(guān)

D.審計師只需對客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行一般性評價

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中對財務(wù)報表真實性的判斷，正確的是：

A.審計師只需對財務(wù)報表的數(shù)字進(jìn)行核對

B.審計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性進(jìn)行全面判斷

C.審計師只需對財務(wù)報表的重大項目進(jìn)行判斷

D.審計師可以不進(jìn)行財務(wù)報表真實性的判斷，因為這與審計目的無關(guān)

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCDE-解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨立性、專業(yè)勝任能力、尊重他人和保密。

2.ABCD-解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，需要遵守的法律法規(guī)包括《審計法》、《公司法》、《證券法》、《會計法》等。

3.ABCE-解析思路：審計報告的要素包括預(yù)要說明、審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序和審計師聲明。

4.ABCE-解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)運營效率，防范和降低風(fēng)險，是審計師進(jìn)行審計的基礎(chǔ)。

5.ABCDE-解析思路：審計師在風(fēng)險評估時，需要關(guān)注財務(wù)報表的真實性、公允性、完整性、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制。

6.ABCDE-解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性、相關(guān)性和可追溯性，可以來源于外部和內(nèi)部。

7.ABCDE-解析思路：審計程序是審計師進(jìn)行審計工作的基本步驟，應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求，具有可操作性，有助于得出審計意見。

8.ABCD-解析思路：審計師的獨立性包括實質(zhì)性和形式性，有助于提高審計質(zhì)量，是審計師職業(yè)道德的核心要求。

9.ABCDE-解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力要求包括專業(yè)知識、分析判斷能力、溝通表達(dá)能力、職業(yè)道德和一定的法律知識。

10.ABCDE-解析思路：審計師的保密原則要求保守客戶的商業(yè)秘密、遵守法律法規(guī)、保守自己的工作秘密、保守其他審計師的工作秘密和審計機構(gòu)的商業(yè)秘密。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確-解析思路：審計師的獨立性是執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，不受外界壓力的影響。

2.錯誤-解析思路：審計師對客戶的財務(wù)報表負(fù)有專業(yè)意見責(zé)任，而非法律責(zé)任。

3.正確-解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為后，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告，并采取相應(yīng)的措施。

4.正確-解析思路：審計報告中的預(yù)要說明部分需要全面評價內(nèi)部控制制度，并提出改進(jìn)建議。

5.正確-解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。

6.正確-解析思路：抽樣審計是一種常用的審計方法，但抽樣結(jié)果不能代表全部情況。

7.正確-解析思路：保留意見意味著財務(wù)報表存在重大錯誤或遺漏，影響了財務(wù)報表的使用。

8.正確-解析思路：審計師在審計過程中需要審查客戶的會計政策，確保其符合會計準(zhǔn)則的要求。

9.正確-解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大風(fēng)險時，可以要求客戶采取措施降低風(fēng)險，否則可以拒絕出具無保留意見的審計報告。

10.正確-解析思路：審計師在審計過程中需要對財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)查和驗證，以確保其真實性。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠信、獨立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密和職業(yè)行為。

2.解析思路：審計師在審計過程中進(jìn)行風(fēng)險評估，需要識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，包括內(nèi)部控制風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險。

3.解析思路：審計報告可能發(fā)表的審計意見包括無保留意見、保留意見、否