中級(jí)審計(jì)師考試重要理念試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試重要理念試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠信

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序規(guī)范

C.審計(jì)證據(jù)充分

D.審計(jì)報(bào)告真實(shí)

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師自行獲取的證據(jù)

D.客戶提供的證據(jù)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.控制測試程序

C.審計(jì)抽樣程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制檢查

D.審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)估

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告格式？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，其獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終以客戶利益為重。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通并提出建議。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)全面了解客戶的內(nèi)部控制體系。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶管理層的影響，保持客觀公正的態(tài)度。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶提供的證據(jù)，只需進(jìn)行形式審查即可。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于內(nèi)部控制存在缺陷的情況，只需提出改進(jìn)建議即可。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)抽樣結(jié)果，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估和調(diào)整。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)披露。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制進(jìn)行檢查和評(píng)估。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和要素。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)問題時(shí)應(yīng)采取的策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的基本條件？

A.良好的職業(yè)道德

B.豐富的專業(yè)知識(shí)

C.客戶的信任

D.審計(jì)師的獨(dú)立性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序規(guī)范

C.審計(jì)報(bào)告真實(shí)

D.審計(jì)師個(gè)人喜好

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)師的判斷

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師自行獲取的證據(jù)

D.審計(jì)師的直覺

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.控制測試程序

C.審計(jì)抽樣程序

D.審計(jì)師的休息時(shí)間

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的簽名

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制檢查

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

D.審計(jì)師的年齡

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的格式要求？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的聯(lián)系方式

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和誠信，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)程序規(guī)范、審計(jì)證據(jù)充分以及審計(jì)報(bào)告真實(shí)，以確保審計(jì)工作的有效性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，這些要素共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理的框架。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性，其要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及審計(jì)師自行獲取的證據(jù)和客戶提供的證據(jù)，這些都是審計(jì)師評(píng)估和確認(rèn)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的基礎(chǔ)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測試程序、審計(jì)抽樣程序等，這些程序確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，這些都是審計(jì)報(bào)告的核心部分。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制程序、質(zhì)量控制檢查和質(zhì)量控制評(píng)估，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，這些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須考慮的因素。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式要求應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，這些都是審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)組成部分。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是客觀公正地評(píng)價(jià)客戶的財(cái)務(wù)狀況，而非以客戶利益為重。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。

4.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面了解客戶的內(nèi)部控制體系，以便評(píng)估其有效性和完整性。

5.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其不受客戶管理層的影響，保持客觀公正的態(tài)度。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師對(duì)于客戶提供的證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，而不僅僅是形式審查。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，不僅應(yīng)提出改進(jìn)建議，還應(yīng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估和調(diào)整，以確保樣本的代表性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，以提高審計(jì)報(bào)告的透明度。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制進(jìn)行檢查和評(píng)估，以確保審計(jì)工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，確定風(fēng)險(xiǎn)程度，實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

2.解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性，其要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

3.解析思路：審計(jì)師在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)通過觀察、詢問、分析程序、檢查文件和記錄等方法獲取證據(jù)，并評(píng)估證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.解析思路：審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意審計(jì)意見的明確性、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的完整性、審計(jì)結(jié)論的