2024年審計(jì)實(shí)務(wù)難點(diǎn)解析試題及答案

2024年審計(jì)實(shí)務(wù)難點(diǎn)解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.操縱風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

3.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.獨(dú)立性準(zhǔn)則

C.保密性準(zhǔn)則

D.職業(yè)道德準(zhǔn)則

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.編制審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)？（）

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

D.編制審計(jì)工作底稿

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)完成階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)？（）

A.審查審計(jì)工作底稿

B.編制審計(jì)報(bào)告

C.與被審計(jì)單位溝通

D.審計(jì)師后續(xù)工作

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師意見(jiàn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.侵占資產(chǎn)

B.虛假陳述

C.內(nèi)部控制缺陷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)

B.關(guān)聯(lián)方交易的金額

C.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)

D.關(guān)聯(lián)方交易的披露

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，主要是為了確定是否需要實(shí)施額外的審計(jì)程序。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，目的是為了確認(rèn)其公允性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其采取措施糾正。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審計(jì)，主要是為了評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)，意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即要求被審計(jì)單位進(jìn)行整改。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并根據(jù)情況決定是否發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要問(wèn)題。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)程序的充分性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)證據(jù)

D.確定審計(jì)時(shí)間表

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.道德風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的地理位置

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量？（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.貪污受賄

8.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？（）

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)費(fèi)用結(jié)算

10.審計(jì)師在審計(jì)完成階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)？（）

A.編制審計(jì)報(bào)告

B.與被審計(jì)單位溝通

C.審計(jì)師后續(xù)工作

D.審計(jì)師休假

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.AC（控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分。操縱風(fēng)險(xiǎn)通常屬于控制風(fēng)險(xiǎn)的一部分。）

2.ABCD（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要綜合考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、專業(yè)判斷以及行業(yè)特點(diǎn)。）

3.ABCD（獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。）

4.ABCD（審計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立性準(zhǔn)則、保密性準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。）

5.ABCD（審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和編制審計(jì)工作底稿。）

6.ABCD（審計(jì)實(shí)施階段的主要任務(wù)包括收集審計(jì)證據(jù)、評(píng)估內(nèi)部控制、分析財(cái)務(wù)報(bào)表和編制審計(jì)工作底稿。）

7.ABCD（審計(jì)完成階段的主要任務(wù)包括審查審計(jì)工作底稿、編制審計(jì)報(bào)告、與被審計(jì)單位溝通和執(zhí)行后續(xù)工作。）

8.ABCD（審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)師意見(jiàn)。）

9.ABC（審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注侵占資產(chǎn)、虛假陳述和財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊等舞弊風(fēng)險(xiǎn)。）

10.ABC（審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)、金額、定價(jià)和披露。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是為了確定是否需要實(shí)施額外的審計(jì)程序。）

2.錯(cuò)誤（審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則，但并非優(yōu)先考慮。）

3.正確（審計(jì)師確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是其主要任務(wù)之一。）

4.正確（審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)基于充分的審計(jì)證據(jù)是審計(jì)準(zhǔn)則的要求。）

5.錯(cuò)誤（審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)先與管理層溝通，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。）

6.正確（審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，并要求被審計(jì)單位采取措施。）

7.正確（審計(jì)師關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易是為了評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。）

8.錯(cuò)誤（非無(wú)保留意見(jiàn)并不一定意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。）

9.正確（審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)要求被審計(jì)單位整改。）

10.正確（審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)根據(jù)情況發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要問(wèn)題包括：確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間表、審計(jì)資源配置和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明問(wèn)題的性質(zhì)、影響、原因以及審計(jì)師采取的措施和建議。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中與被審計(jì)單位的溝通包括：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制、獲取審計(jì)證據(jù)、討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、解釋審計(jì)程序和結(jié)論、以及獲取被審計(jì)單位的反饋。

四、論述題答案