加深理解中級(jí)審計(jì)師試題及答案深度分析

加深理解中級(jí)審計(jì)師試題及答案深度分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)客戶的利益

C.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和視聽證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的取得方式應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)效率和合規(guī)性

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織內(nèi)部控制的健全性和實(shí)施情況

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)勝任能力的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備持續(xù)學(xué)習(xí)和自我提升的能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法中，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得與審計(jì)客戶存在利益沖突

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受審計(jì)客戶的任何形式的饋贈(zèng)

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與審計(jì)客戶的關(guān)系穩(wěn)定

8.下列關(guān)于審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括對(duì)審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括對(duì)審計(jì)師自身能力的評(píng)估

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說法中，正確的是：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)師職業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終維護(hù)審計(jì)客戶的利益。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見的準(zhǔn)確性就越高。（√）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)部門的檢查來驗(yàn)證。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受審計(jì)客戶的任何形式的饋贈(zèng)。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都納入報(bào)告中。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以與審計(jì)客戶存在利益沖突。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與審計(jì)客戶的關(guān)系穩(wěn)定，以便于后續(xù)業(yè)務(wù)的開展。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守相關(guān)法律法規(guī)。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的評(píng)估和監(jiān)控。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不關(guān)注審計(jì)程序的實(shí)施效果。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)及其對(duì)組織的重要性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何通過合理的審計(jì)程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和利用內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私利

D.客戶利益

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.銀行對(duì)賬單

C.管理層的口頭陳述

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

3.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.減少審計(jì)程序

D.優(yōu)化審計(jì)方法

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)客戶的規(guī)模

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)：

A.由審計(jì)師獨(dú)立發(fā)表

B.由審計(jì)客戶認(rèn)可

C.由審計(jì)委員會(huì)審核

D.由審計(jì)委員會(huì)決定

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.避免與審計(jì)客戶有利益沖突

B.保持客觀性

C.保持專業(yè)勝任能力

D.接受審計(jì)客戶的饋贈(zèng)

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)勝任能力的要素？

A.專業(yè)知識(shí)

B.溝通能力

C.財(cái)務(wù)分析能力

D.耐心

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性原則的要求？

A.避免利益沖突

B.保持客觀性

C.接受審計(jì)客戶的建議

D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)客戶的行業(yè)特點(diǎn)

B.審計(jì)客戶的內(nèi)部控制環(huán)境

C.審計(jì)師的個(gè)人偏好

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)師的簽字日期

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)，并保守客戶秘密。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，包括多種形式，且取得方式應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則，可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制旨在達(dá)到保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、運(yùn)營(yíng)效率和合規(guī)性的目標(biāo)，其有效性與組織內(nèi)部控制的健全性和實(shí)施情況有關(guān)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，其設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果，符合審計(jì)準(zhǔn)則。

6.ABD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，以及持續(xù)學(xué)習(xí)和自我提升的能力。

7.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突，不應(yīng)接受審計(jì)客戶的饋贈(zèng)，并保持與審計(jì)客戶的關(guān)系穩(wěn)定。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)持續(xù)評(píng)估和監(jiān)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)關(guān)注證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，執(zhí)行效果，以及審計(jì)師自身能力的發(fā)揮。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果，簽發(fā)人應(yīng)具備相應(yīng)資格。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性，而非客戶利益。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性直接影響審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)部門的檢查來驗(yàn)證，確保其健全性和實(shí)施情況。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免接受審計(jì)客戶的任何形式饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)，確保信息的完整性。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免與審計(jì)客戶存在利益沖突，保持獨(dú)立性。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)因與審計(jì)客戶的關(guān)系穩(wěn)定而犧牲獨(dú)立性。

8.×

解析思路：審計(jì)師不得違反相關(guān)法律法規(guī)，確保審計(jì)工作的合法性。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)持續(xù)評(píng)估和監(jiān)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的有效性。

10.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序的實(shí)施效果，而非個(gè)人偏好。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括：避免利益沖突、保持客觀性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、接受獨(dú)立性的培訓(xùn)和指導(dǎo)等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性