2024高級(jí)審計(jì)師考試大綱試題及答案

2024高級(jí)審計(jì)師考試大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)能力

B.內(nèi)部控制評(píng)估能力

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

D.審計(jì)報(bào)告撰寫能力

2.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.客觀公正

D.保密性

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力

B.溝通能力

C.學(xué)習(xí)能力

D.執(zhí)行力

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.權(quán)責(zé)分明

B.制度健全

C.流程規(guī)范

D.監(jiān)督有力

5.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.采用合理的審計(jì)程序

B.選取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性？

A.評(píng)估審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

D.審計(jì)報(bào)告撰寫

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)事項(xiàng)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀公正？

A.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

D.審計(jì)報(bào)告撰寫

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)其審計(jì)意見提供免責(zé)聲明。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶管理層。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)程序的重點(diǎn)放在內(nèi)部控制的有效性上。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露所有可能影響審計(jì)意見的重大事項(xiàng)。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以使用電子審計(jì)工具來提高審計(jì)效率。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，即使審計(jì)客戶不配合審計(jì)工作。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)質(zhì)量。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)要說明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)客戶舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。

4.描述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度，以提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？

A.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)客戶內(nèi)部控制評(píng)估時(shí)考慮的因素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

C.內(nèi)部控制的成本效益

D.內(nèi)部控制的歷史表現(xiàn)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.審計(jì)詢問

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)調(diào)查

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)客戶管理層聲明

D.審計(jì)師的簽字

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.個(gè)人利益

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是舞弊的跡象？

A.不尋常的會(huì)計(jì)調(diào)整

B.關(guān)聯(lián)方交易未披露

C.審計(jì)師未能獲取充分證據(jù)

D.審計(jì)客戶管理層壓力

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.法律和法規(guī)變化

B.客戶行業(yè)特點(diǎn)

C.客戶內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)師個(gè)人健康問題

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是可能影響審計(jì)意見的因素？

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.客戶管理層的誠(chéng)信

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)采取的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施？

A.詢問客戶管理層

B.審計(jì)測(cè)試

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是確保審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的方法？

A.選取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)的獨(dú)立來源

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)師個(gè)人主觀判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要具備全面的審計(jì)技能，包括審計(jì)程序設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)報(bào)告撰寫。

2.ABCD

解析思路：職業(yè)道德是審計(jì)師的核心素質(zhì)，包括獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、客觀公正和保密性。

3.ABCD

解析思路：職業(yè)素養(yǎng)包括團(tuán)隊(duì)協(xié)作、溝通、學(xué)習(xí)和執(zhí)行力，這些都是高級(jí)審計(jì)師成功執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的關(guān)鍵。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)，包括權(quán)責(zé)分明、制度健全、流程規(guī)范和監(jiān)督有力。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序，是審計(jì)工作的基本步驟。

6.ABCD

解析思路：確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性需要采用合理的審計(jì)程序、選取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制，是審計(jì)師必須面對(duì)和管理的。

8.ABCD

解析思路：確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性需要評(píng)估審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序和撰寫審計(jì)報(bào)告。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)事項(xiàng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告，是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的核心內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：確保審計(jì)報(bào)告的客觀公正需要評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序和撰寫審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師的基本要求，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤或舞弊。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)鍵項(xiàng)目，而非所有項(xiàng)目。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中保持獨(dú)立性，不能提供免責(zé)聲明。

4.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時(shí)通知管理層，以采取糾正措施。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估的重點(diǎn)，有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露所有可能影響審計(jì)意見的重大事項(xiàng)，確保透明度。

7.正確

解析思路：電子審計(jì)工具可以提高審計(jì)效率，是審計(jì)師可以使用的工具。

8.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，履行監(jiān)管職責(zé)。

9.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，即使客戶不配合也應(yīng)保持獨(dú)立性。

10.正確

解析思路：遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則是確保審計(jì)質(zhì)量的重要手段。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平、設(shè)計(jì)審計(jì)程序和實(shí)施審計(jì)程序。

2.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)師聲明等基本內(nèi)容。

3.解析思路：關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重點(diǎn)包括異常交易、關(guān)聯(lián)方交易、管理層變動(dòng)、內(nèi)部控制缺陷等。

4.解析思路