初級審計師學習進度安排試題及答案

初級審計師學習進度安排試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列關于審計風險的說法，正確的是？

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計師應評估固有風險和控制風險，并采取相應的審計程序

C.檢查風險是審計師無法控制的

D.審計師應通過提高審計程序的質量來降低檢查風險

3.下列關于審計證據的說法，正確的是？

A.審計證據應當具有充分性和適當性

B.審計證據應當來源于可靠的來源

C.審計證據應當與審計目標相關

D.審計證據應當能夠支持審計師的結論

4.下列關于審計工作底稿的說法，正確的是？

A.審計工作底稿是審計師進行審計工作的記錄

B.審計工作底稿應當真實、完整、準確

C.審計工作底稿應當由審計師簽字或蓋章

D.審計工作底稿是審計師出具審計報告的依據

5.下列關于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計師對財務報表的審計意見

C.審計報告應當包括審計師對被審計單位內部控制的有效性的評價

D.審計報告應當由審計師簽字或蓋章

6.下列關于審計師獨立性說法，正確的是？

A.審計師獨立性是審計師職業(yè)道德的核心

B.審計師獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

C.審計師獨立性要求審計師在審計過程中保持客觀、公正

D.審計師獨立性要求審計師在審計過程中避免利益沖突

7.下列關于審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序是審計師進行審計工作的具體步驟

B.審計程序包括風險評估、審計測試和審計結論

C.審計程序應當根據審計目標和審計風險進行設計

D.審計程序應當由審計師根據實際情況進行調整

8.下列關于審計師職業(yè)勝任能力說法，正確的是？

A.審計師職業(yè)勝任能力是審計師職業(yè)道德的基礎

B.審計師職業(yè)勝任能力要求審計師具備相應的專業(yè)知識和技能

C.審計師職業(yè)勝任能力要求審計師不斷學習、更新知識

D.審計師職業(yè)勝任能力要求審計師在審計過程中保持謹慎

9.下列關于審計師保密性說法，正確的是？

A.審計師保密性是審計師職業(yè)道德的基本要求

B.審計師保密性要求審計師對被審計單位的商業(yè)秘密進行保密

C.審計師保密性要求審計師在審計過程中不得泄露被審計單位的財務信息

D.審計師保密性要求審計師在審計報告中對被審計單位的商業(yè)秘密進行保密

10.下列關于審計師責任的說法，正確的是？

A.審計師責任是審計師職業(yè)道德的重要內容

B.審計師責任要求審計師對審計工作負責

C.審計師責任要求審計師對審計報告負責

D.審計師責任要求審計師對被審計單位的財務報表負責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位的任何形式的禮物。（×）

2.審計師在審計過程中，應當保持客觀、公正的態(tài)度，不受任何外界壓力的影響。（√）

3.審計師在發(fā)現被審計單位存在重大錯誤時，應當立即向被審計單位管理層報告。（√）

4.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內部控制進行評價，但不應對其有效性發(fā)表意見。（×）

5.審計師在編制審計報告時，可以僅根據有限證據得出結論。（×）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守國家有關審計的法律、法規(guī)和制度。（√）

7.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務報表進行修改。（×）

8.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務報表的真實性、公允性負責。（√）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位的審計咨詢請求。（×）

10.審計師在審計過程中，應當對審計證據進行充分、適當的收集和評價。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計風險的概念，并說明審計師如何評估和控制審計風險。

3.描述審計師在審計工作底稿的編制過程中需要注意的關鍵點。

4.說明審計師在出具審計報告時，應當包含哪些基本內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何保持獨立性，并分析獨立性對審計質量的影響。

2.闡述審計師在審計工作中如何運用審計程序，以實現審計目標，并舉例說明不同類型的審計程序及其應用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風險？

A.固有風險

B.控制風險

C.合同風險

D.檢查風險

2.審計工作底稿的主要作用是？

A.證明審計師已經實施了必要的審計程序

B.為審計報告提供依據

C.限制審計師的職業(yè)責任

D.為被審計單位提供財務報表的詳細說明

3.審計報告的目的是？

A.評估被審計單位的財務狀況

B.檢查被審計單位的內部控制

C.對被審計單位的財務報表發(fā)表審計意見

D.評估被審計單位的管理層

4.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據？

A.財務報表

B.內部控制文件

C.審計師的判斷

D.被審計單位的口頭陳述

5.審計師在編制審計工作底稿時，以下哪項不是必須的要求？

A.真實性

B.完整性

C.準確性

D.可讀性

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是職業(yè)道德的要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

7.以下哪項不是審計師在審計過程中應當關注的風險？

A.被審計單位的管理層舞弊風險

B.審計程序不當風險

C.審計報告錯誤風險

D.審計證據不足風險

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.風險評估

B.審計測試

C.審計結論

D.審計師休假

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是職業(yè)勝任能力的要求？

A.具備必要的專業(yè)知識

B.持續(xù)學習新知識

C.過分自信

D.保持謹慎

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是保密性要求？

A.保護被審計單位的商業(yè)秘密

B.未經授權不泄露審計信息

C.在報告中公開被審計單位的敏感信息

D.對審計發(fā)現的問題進行保密

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、保密性和專業(yè)勝任能力，這些都是確保審計質量的關鍵要素。

2.ABD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。審計師評估固有風險和控制風險，并通過審計程序來降低檢查風險。

3.ABCD

解析思路：審計證據需要具備充分性和適當性，來源于可靠的來源，與審計目標相關，并能支持審計師的結論。

4.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計師工作的記錄，必須真實、完整、準確，并由審計師簽字或蓋章，作為出具審計報告的依據。

5.ABCD

解析思路：審計報告應包括審計意見、對財務報表的審計意見、對內部控制有效性的評價，并由審計師簽字或蓋章。

6.ABCD

解析思路：審計師的獨立性包括實質獨立性和形式獨立性，要求審計師保持客觀公正，避免利益沖突。

7.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估、審計測試和審計結論，應根據審計目標和審計風險進行設計，并可根據實際情況進行調整。

8.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)勝任能力要求具備專業(yè)知識、持續(xù)學習新知識、保持謹慎，以勝任審計工作。

9.ABCD

解析思路：審計師的保密性要求保護商業(yè)秘密，不泄露審計信息，對審計發(fā)現的問題保密。

10.ABCD

解析思路：審計師的責任包括對審計工作、審計報告和被審計單位財務報表負責。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師不應接受被審計單位的禮物，以保持獨立性。

2.√

解析思路：審計師應保持客觀公正，不受外界壓力影響。

3.√

解析思路：審計師發(fā)現重大錯誤應立即報告，以保障審計質量。

4.×

解析思路：審計師不能修改被審計單位的財務報表，只能發(fā)表審計意見。

5.×

解析思路：審計師應基于充分證據得出結論，不能僅憑有限證據。

6.√

解析思路：審計師應遵守相關法律法規(guī)和制度。

7.×

解析思路：審計師不能修改財務報表，只能發(fā)表意見。

8.√

解析思路：審計報告應對財務報表的真實性、公允性負責。

9.×

解析思路：審計師不應接受被審計單位的審計咨詢請求，以保持獨立性。

10.√

解析思路：審計師應收集和評價充分、適當的審計證據。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：回答應包括獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力等原則。

2.解釋審計風險的概念，并說明審計師如何評估和控制審計風險。

解析思路：解釋審計風險的定義，包括固有風險、控制風險和檢查風險，并說明評估和控制風險的方法。

3.描述審計師在審計工作底稿的編制過程中需要注意的關鍵點。

解析思路：回答應包括底稿的真實性、完整性、準確性、可讀性等關鍵點。

4.說明審計師在出具審計報告時，應當包含哪些基本內容。

解析思路：回答應包括審計意見、審計程序、審計發(fā)現、審計