初級(jí)審計(jì)師考試專業(yè)能力提升及試題與答案

初級(jí)審計(jì)師考試專業(yè)能力提升及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)、可靠

B.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循相關(guān)性原則

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循充分性原則

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循有效性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段

B.內(nèi)部控制是預(yù)防舞弊的重要措施

C.內(nèi)部控制是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要手段

D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不能保證審計(jì)結(jié)果的絕對(duì)準(zhǔn)確性

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)意見的陳述

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)程序和方法的描述

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的基本素養(yǎng)

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員行為規(guī)范的總稱

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持客觀、公正

B.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持獨(dú)立

C.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員與審計(jì)委托人保持獨(dú)立

D.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)方保持獨(dú)立

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的可靠性程度

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的客觀性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的權(quán)威性

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作必須以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)人員的職業(yè)道德水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

4.審計(jì)抽樣可以完全代替詳細(xì)審計(jì)。（）

5.審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)人員本人簽字。（）

6.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持財(cái)務(wù)上的獨(dú)立。（）

7.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

8.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和可靠性程度。（）

9.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

10.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、客觀、完整的原則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的基本特征。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)”的概念及其在審計(jì)過程中的作用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的主要組成部分及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)職業(yè)道德在審計(jì)工作中的重要性及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的基本職能？

A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.提供稅務(wù)籌劃服務(wù)

2.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指：

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的聯(lián)系

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的及時(shí)性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，哪項(xiàng)是不正確的？

A.成本效益原則

B.制衡原則

C.分權(quán)原則

D.權(quán)責(zé)一致原則

4.審計(jì)抽樣中的“總體”是指：

A.所選樣本的范圍

B.所有可能被選取的項(xiàng)目集合

C.審計(jì)人員選擇的樣本

D.審計(jì)報(bào)告中提到的所有信息

5.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”通常是因?yàn)椋?/p>

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)人員無法獲取足夠的證據(jù)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在誤導(dǎo)性陳述

6.審計(jì)職業(yè)道德的核心價(jià)值觀是：

A.誠信

B.謹(jǐn)慎

C.公正

D.專業(yè)勝任能力

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說法，哪項(xiàng)是不正確的？

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立

C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位有財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避

D.審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的前提

8.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的審計(jì)人員

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中“風(fēng)險(xiǎn)”的一種？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.誤受風(fēng)險(xiǎn)

C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的首要原則是：

A.獨(dú)立性原則

B.職業(yè)道德原則

C.證據(jù)收集原則

D.審計(jì)程序原則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本程序包括計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣和審計(jì)報(bào)告，同時(shí)還包括溝通和后續(xù)跟蹤程序。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)可靠，同時(shí)需要符合相關(guān)性、充分性和有效性原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)防舞弊、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和作為審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)方法，可以減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率，但不能保證審計(jì)結(jié)果的絕對(duì)準(zhǔn)確性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)、審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)、審計(jì)意見的陳述以及對(duì)審計(jì)程序和方法的描述。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的基本素養(yǎng)，是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障，是行為規(guī)范的總稱，是履行職責(zé)的重要依據(jù)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其關(guān)聯(lián)方保持獨(dú)立，包括形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、可靠性程度、客觀性和權(quán)威性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)工作必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，這是審計(jì)工作的基本要求。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，只有證據(jù)充分且適當(dāng)，才能得出可靠的審計(jì)結(jié)論。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德水平越高，越能保持客觀公正，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣是一種審計(jì)方法，但并不能完全代替詳細(xì)審計(jì)，抽樣只是審計(jì)工作的一部分。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須由執(zhí)行審計(jì)工作的審計(jì)人員簽字，以對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)。

6.正確

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持財(cái)務(wù)上的獨(dú)立，避免利益沖突。

7.正確

解析思路：審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，這是審計(jì)工作的基本要求。

8.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和可靠性程度，這是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

9.正確

解析思路：審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、客觀、完整的原則，以保證報(bào)告的質(zhì)量和可信度。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的基本特征包括：相關(guān)性、可靠性、充分性和適當(dāng)性。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的聯(lián)系；可靠性指證據(jù)的真實(shí)性和可信賴程度；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性指證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)方法符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

2.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括：保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果、遵守相關(guān)法律法規(guī)。

解析思路：內(nèi)部控制旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，以及確保遵守相關(guān)法律法規(guī)。

3.審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)”的概念及其在審計(jì)過程中的作用：風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員得出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性。在審計(jì)過程中，風(fēng)險(xiǎn)的作用是指導(dǎo)審計(jì)人員確定審計(jì)程序和樣本大小，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)的概念在審計(jì)中非常重要，它指導(dǎo)審計(jì)人員設(shè)計(jì)審計(jì)程序，選擇樣本，并評(píng)估審計(jì)結(jié)果。

4.審計(jì)報(bào)告的主要組成部分及其作用：審計(jì)報(bào)告的主要組成部分包括引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聲明、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)總結(jié)和附錄。這些部分的作用是向用戶提供審計(jì)工作的結(jié)果和意見，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和合規(guī)性。

解析思路：審計(jì)報(bào)告的各個(gè)部分都有其特定的作用，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的審計(jì)報(bào)告，向用戶提供必要的信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)人員通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。具體包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定