初級(jí)審計(jì)師必考知識(shí)總結(jié)試題及答案

初級(jí)審計(jì)師必考知識(shí)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.下列哪些是審計(jì)目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.評(píng)價(jià)公司管理層的管理決策

E.確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)

3.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間安排

E.審計(jì)團(tuán)隊(duì)組織

4.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.原始證據(jù)

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

E.外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的控制措施？

A.確保審計(jì)程序的合規(guī)性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.采取適當(dāng)?shù)某闃臃椒?/p>

D.識(shí)別并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

E.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

7.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)證據(jù)

E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法

E.證券法

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.標(biāo)準(zhǔn)保留意見

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，其獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小來決定審計(jì)程序的范圍和深度。（）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，可以直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受客戶管理層意見的約束。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，應(yīng)當(dāng)定期與客戶進(jìn)行溝通，以了解審計(jì)進(jìn)展情況。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受外界因素的影響。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見的類型。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.保密性

C.個(gè)人利益

D.獨(dú)立性

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要目的？

A.確定審計(jì)范圍

B.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.安排審計(jì)時(shí)間

D.確定審計(jì)報(bào)告內(nèi)容

3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.會(huì)計(jì)估計(jì)

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在確定審計(jì)意見時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低

C.客戶的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法

7.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的控制措施？

A.確保審計(jì)程序的合規(guī)性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.采取適當(dāng)?shù)某闃臃椒?/p>

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

8.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間安排

D.客戶的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)師的培訓(xùn)需求

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保守性

D.保密性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和利益沖突。

2.ABC：審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)。

3.ABCDE：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容涉及審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排和審計(jì)團(tuán)隊(duì)組織。

4.ABCDE：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)和原始證據(jù)。

5.ABCDE：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的控制措施包括確保審計(jì)程序的合規(guī)性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、采取適當(dāng)?shù)某闃臃椒?、識(shí)別并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

7.ABCDE：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮的因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

8.AB：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

9.ABCD：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

10.ABCD：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見和標(biāo)準(zhǔn)保留意見。

二、判斷題答案及解析思路

1.對(duì)：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.對(duì)：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小來決定審計(jì)程序的范圍和深度。

3.錯(cuò)：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮證據(jù)的適當(dāng)性和充分性，而非僅是外部證據(jù)。

4.對(duì)：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。

5.錯(cuò)：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先與客戶溝通，并根據(jù)情況決定是否向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

6.對(duì)：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受客戶管理層意見的約束。

7.對(duì)：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明。

8.對(duì)：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，應(yīng)當(dāng)定期與客戶進(jìn)行溝通，以了解審計(jì)進(jìn)展情況。

9.對(duì)：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接提出改進(jìn)建議。

10.對(duì)：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受外界因素的影響。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)策略、確定審計(jì)程序和編制審計(jì)工作底稿。

2.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，包括確定抽樣總體、選擇抽樣方法、確定樣本量和實(shí)施抽樣。

3.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則，確定審計(jì)意見的類型，如無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括識(shí)