中級審計師考試備戰(zhàn)線路及試題與答案

中級審計師考試備戰(zhàn)線路及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本職能？（）

A.評估風(fēng)險

B.診斷問題

C.檢查合規(guī)性

D.提供咨詢服務(wù)

E.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

2.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪些是內(nèi)部控制的要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

3.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的事項？（）

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間安排

E.審計團(tuán)隊組織

4.下列哪些屬于審計師在審計執(zhí)行階段應(yīng)關(guān)注的事項？（）

A.審計證據(jù)的收集

B.審計程序的實(shí)施

C.審計工作底稿的編制

D.審計發(fā)現(xiàn)問題的溝通

E.審計報告的編制

5.審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，以下哪些是審計程序？（）

A.分析程序

B.查詢程序

C.詢問程序

D.審查程序

E.驗(yàn)證程序

6.下列哪些屬于審計師在審計報告階段應(yīng)考慮的事項？（）

A.審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)

B.審計意見的提出

C.審計報告的格式

D.審計報告的審批

E.審計報告的發(fā)布

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？（）

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.保密性

E.職業(yè)責(zé)任

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？（）

A.誠實(shí)守信

B.尊重他人

C.公正無私

D.寬容忍讓

E.遵守法律法規(guī)

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的工作準(zhǔn)則？（）

A.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

B.精益求精

C.團(tuán)隊合作

D.主動溝通

E.勇于擔(dān)當(dāng)

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？（）

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)控活動缺陷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶及其他利益相關(guān)者的不當(dāng)影響。（）

2.審計計劃階段的主要目的是確定審計范圍和審計程序。（）

3.審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)優(yōu)先選擇外部證據(jù)。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循風(fēng)險評估的原則。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)地反映審計師的意見和發(fā)現(xiàn)。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計師職業(yè)形象。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶提供的資料保密。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶提出改進(jìn)建議。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持中立，不得對客戶的經(jīng)營決策發(fā)表意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

2.簡述審計師在實(shí)施分析程序時，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵指標(biāo)。

3.簡述審計師在審計過程中如何進(jìn)行職業(yè)判斷。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)注意哪些事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的維護(hù)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表舞弊的風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：（）

A.審計是一種對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行評估的活動。

B.審計是一種對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行測試的活動。

C.審計是一種對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行鑒證的活動。

D.審計是一種對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行評價的活動。

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：（）

A.立即向客戶報告。

B.向會計師事務(wù)所報告。

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

D.繼續(xù)審計程序，但不報告。

3.審計師在編制審計報告時，如果認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)：（）

A.在審計報告中明確指出。

B.在審計報告中不予披露。

C.與客戶溝通，要求其調(diào)整財務(wù)報表。

D.延長審計時間，獲取更多證據(jù)。

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮：（）

A.內(nèi)部控制的有效性。

B.審計風(fēng)險的高低。

C.審計證據(jù)的充分性。

D.審計工作的效率。

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)：（）

A.向客戶報告。

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

C.繼續(xù)審計程序，但不報告。

D.與客戶溝通，要求其改正。

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則不包括：（）

A.獨(dú)立性。

B.專業(yè)勝任能力。

C.客觀性。

D.利益相關(guān)者滿意度。

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)：（）

A.繼續(xù)審計程序，獲取更多證據(jù)。

B.向客戶報告，要求其解釋。

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

D.延長審計時間，獲取更多證據(jù)。

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)：（）

A.向客戶報告，要求其改正。

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

C.繼續(xù)審計程序，但不報告。

D.與客戶溝通，要求其加強(qiáng)內(nèi)部控制。

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷不包括：（）

A.控制環(huán)境缺陷。

B.風(fēng)險評估缺陷。

C.控制活動缺陷。

D.人力資源缺陷。

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)：（）

A.在審計報告中明確指出。

B.向客戶報告，要求其解釋。

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

D.與客戶溝通，要求其調(diào)整財務(wù)報表。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計的基本職能包括評估風(fēng)險、診斷問題、檢查合規(guī)性，但不包括提供咨詢和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

2.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控活動。

3.ABCDE

解析思路：審計計劃階段應(yīng)考慮審計目標(biāo)、范圍、方法、時間安排和團(tuán)隊組織。

4.ABCDE

解析思路：審計執(zhí)行階段應(yīng)關(guān)注審計證據(jù)收集、程序?qū)嵤⒐ぷ鞯赘寰幹?、問題溝通和報告編制。

5.ABCDE

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、查詢程序、詢問程序、審查程序和驗(yàn)證程序。

6.ABCDE

解析思路：審計報告階段應(yīng)考慮發(fā)現(xiàn)總結(jié)、意見提出、報告格式、審批和發(fā)布。

7.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、客觀性、保密性和職業(yè)責(zé)任。

8.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范包括誠實(shí)守信、尊重他人、公正無私、寬容忍讓和遵守法律法規(guī)。

9.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)遵循的工作準(zhǔn)則包括嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、精益求精、團(tuán)隊合作、主動溝通和勇于擔(dān)當(dāng)。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控活動缺陷。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨(dú)立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：審計計劃階段的核心是確定審計范圍和程序。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠，但審計師應(yīng)綜合考慮。

4.正確

解析思路：風(fēng)險評估是審計程序的基礎(chǔ)，指導(dǎo)審計師識別和評估風(fēng)險。

5.正確

解析思路：審計報告應(yīng)真實(shí)反映審計師的發(fā)現(xiàn)和意見。

6.正確

解析思路：審計師有責(zé)任報告發(fā)現(xiàn)的重大舞弊行為。

7.正確

解析思路：遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計師的職業(yè)責(zé)任。

8.正確

解析思路：保密是審計師職業(yè)道德的重要方面。

9.正確

解析思路：審計師應(yīng)提出改進(jìn)建議，以增強(qiáng)內(nèi)部控制。

10.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持中立，不干預(yù)客戶的經(jīng)營決策。

三、簡答題