初級審計(jì)師考試志愿選擇指導(dǎo)試題及答案

初級審計(jì)師考試志愿選擇指導(dǎo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.客戶至上

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.以事實(shí)為依據(jù)

B.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

C.嚴(yán)格遵守法律法規(guī)

D.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)具備的能力？

A.會計(jì)知識

B.管理知識

C.審計(jì)知識

D.溝通協(xié)調(diào)能力

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時間安排

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的基本特征？

A.客觀性

B.可靠性

C.完整性

D.有效性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的控制措施？

A.審計(jì)計(jì)劃的控制

B.審計(jì)程序的控制

C.審計(jì)證據(jù)的控制

D.審計(jì)報(bào)告的控制

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國審計(jì)法》

B.《中華人民共和國會計(jì)法》

C.《中華人民共和國公司法》

D.《中華人民共和國證券法》

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的職業(yè)道德要求其必須保持獨(dú)立性，不受客戶或第三方的干擾。（√）

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始前制定，并經(jīng)過客戶的同意。（×）

3.審計(jì)證據(jù)必須能夠支持審計(jì)意見的形成，但不必具有絕對的可靠性。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評估原則，以確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍。（√）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并向客戶報(bào)告。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向管理層提出整改建議。（√）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映的結(jié)論。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到與客戶或第三方之間的爭議，應(yīng)當(dāng)保持中立，不偏袒任何一方。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守法律法規(guī)，只要不影響審計(jì)意見的公正性即可。（×）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程進(jìn)行總結(jié)，以改進(jìn)未來的審計(jì)工作。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的可靠性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和應(yīng)對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見時應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以應(yīng)對復(fù)雜多變的審計(jì)環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)時間

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)首先確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.立即停止審計(jì)工作

B.向客戶報(bào)告并提出建議

C.忽略缺陷繼續(xù)審計(jì)

D.要求客戶提供更多信息

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見時，應(yīng)當(dāng)：

A.僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見

B.僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見

C.同時對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見

D.不發(fā)表任何意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到與客戶或第三方之間的爭議，應(yīng)當(dāng)：

A.保持中立

B.偏袒客戶

C.偏袒第三方

D.忽略爭議繼續(xù)審計(jì)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向客戶報(bào)告

B.向客戶管理層報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.向公眾報(bào)告

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的法律法規(guī)包括：

A.《中華人民共和國審計(jì)法》

B.《中華人民共和國會計(jì)法》

C.《中華人民共和國公司法》

D.以上所有

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程進(jìn)行總結(jié)，以：

A.評估審計(jì)工作的質(zhì)量

B.改進(jìn)未來的審計(jì)工作

C.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，同時要遵守保密原則。

2.ABD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循以事實(shí)為依據(jù)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致和遵守法律法規(guī)的原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師需要具備會計(jì)、管理、審計(jì)和溝通協(xié)調(diào)等多方面的能力。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時間安排等主要內(nèi)容。

5.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性、可靠性和有效性，而完整性并非基本特征。

6.AB

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這兩者對審計(jì)工作至關(guān)重要。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)控制審計(jì)計(jì)劃、程序、證據(jù)和報(bào)告的各個環(huán)節(jié)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)程序等基本程序。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，包括審計(jì)法、會計(jì)法、公司法等。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心原則之一。

2.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前制定，但不需要客戶同意。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是其有效性的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)計(jì)劃階段的重要環(huán)節(jié)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，應(yīng)評估風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)向管理層提出整改建議。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

8.√

解析思路：審計(jì)師在爭議中應(yīng)保持中立，不偏袒任何一方。

9.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守法律法規(guī)，即使不直接影響審計(jì)意見的公正性。

10.√

解析思路：審計(jì)師完成審計(jì)工作后，應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)以改進(jìn)未來工作。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案要點(diǎn)：

-通過審查證據(jù)的來源和獲取方式；

-考慮證據(jù)的收集方法和技術(shù)；

-評估證據(jù)的可靠性和充分性；

-核實(shí)證據(jù)的準(zhǔn)確性。

2.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)目標(biāo)的確立；

-審計(jì)范圍的界定；

-審計(jì)方法的選??；

-審計(jì)時間的安排。

3.答案要點(diǎn)：

-識別和評估風(fēng)險(xiǎn)；

-設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序；

-評估控制的有效性；

-調(diào)整審計(jì)程序以應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案要點(diǎn)：

-保持獨(dú)立性；

-基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；

-遵循審計(jì)準(zhǔn)則；

-表達(dá)清晰、無保留的意見。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案要點(diǎn)：

-獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心，應(yīng)通過保持客觀性、不受利益影響等方式實(shí)現(xiàn)；

-客觀性是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)