中級(jí)審計(jì)師備考思路指導(dǎo)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師備考思路指導(dǎo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行獨(dú)立的檢查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.審計(jì)的基本原則包括：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.實(shí)事求是原則

3.審計(jì)程序一般包括以下幾個(gè)階段：

A.審前調(diào)查

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)實(shí)施

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

5.審計(jì)證據(jù)的收集方法包括：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而實(shí)施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效果

C.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的一種管理手段

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施、審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督三個(gè)方面

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計(jì)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)守信、獨(dú)立公正、客觀公正、保密原則等

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員必須遵守的行為準(zhǔn)則

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量的基石

10.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)的說法，正確的有：

A.審計(jì)法規(guī)是國家對(duì)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范的法律、法規(guī)和規(guī)章

B.審計(jì)法規(guī)包括審計(jì)法、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)制度等

C.審計(jì)法規(guī)是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的重要依據(jù)

D.審計(jì)法規(guī)是維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力和影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的結(jié)論。（）

3.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師所需執(zhí)行的審計(jì)程序就越少。（）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)報(bào)告中的保留意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和公允性表示懷疑。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品和招待。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.解釋內(nèi)部控制五要素中的“控制活動(dòng)”具體包括哪些內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.闡述審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的幾個(gè)基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響。

2.討論審計(jì)師在履行社會(huì)責(zé)任和職業(yè)道德方面的角色，以及如何通過審計(jì)工作促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師可以接受客戶的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通等要素

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.合同

C.銀行對(duì)賬單

D.審計(jì)師的個(gè)人意見

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立出具

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序

B.審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施

C.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督

D.審計(jì)師的專業(yè)技能

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的禮品

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力影響

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

D.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

8.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)法規(guī)是國家對(duì)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范的法律、法規(guī)和規(guī)章

B.審計(jì)法規(guī)包括審計(jì)法、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)制度等

C.審計(jì)法規(guī)是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的重要依據(jù)

D.審計(jì)法規(guī)可以由審計(jì)師自行制定

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過自學(xué)提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)提高自己的專業(yè)能力

C.審計(jì)師可以通過考取更多的證書提高自己的專業(yè)能力

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師工作態(tài)度的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，不敷衍了事

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持積極的工作態(tài)度，勇于面對(duì)挑戰(zhàn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受個(gè)人情感影響

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性檢查、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性審查以及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)等方面。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性、實(shí)事求是等，這些都是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序通常包括審前調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施等階段，這是審計(jì)工作的基本流程。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集方法包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)，這些都是獲取審計(jì)證據(jù)的重要途徑。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性而實(shí)施的控制措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段，包括質(zhì)量控制政策和程序、實(shí)施和監(jiān)督三個(gè)方面，目的是確保審計(jì)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范，包括誠實(shí)守信、獨(dú)立公正、客觀公正、保密原則等，是審計(jì)質(zhì)量的基石。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)法規(guī)是國家對(duì)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范的法律、法規(guī)和規(guī)章，包括審計(jì)法、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)制度等，是審計(jì)工作的重要依據(jù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受外部壓力和影響。

2.√

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的結(jié)論，是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

3.√

解析思路：審計(jì)程序需要審計(jì)師對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，以確保審計(jì)的全面性。

4.√

解析思路：審計(jì)師必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制越強(qiáng)，審計(jì)師可以減少對(duì)內(nèi)部控制不足部分的審計(jì)程序。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)立即通知管理層，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

7.√

解析思路：審計(jì)師可以提出改進(jìn)建議，但不應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行直接干預(yù)。

8.×

解析思路：保留意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表部分內(nèi)容而非整體的真實(shí)性和公允性表示懷疑。

9.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品和招待。

10.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作質(zhì)量，防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)是識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括分析被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、確定重要性水平、設(shè)計(jì)審計(jì)程序等。

2.解析思路：控制活動(dòng)包括授權(quán)、審批、核對(duì)、記錄、報(bào)告等具體措施，旨在確保業(yè)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過檢查、觀察、詢問、重新計(jì)算等方式獲取審計(jì)證據(jù)，并評(píng)估其充分性和適當(dāng)性，以確保審計(jì)結(jié)論的可靠性