中級審計考試難點破解試題及答案

中級審計考試難點破解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險控制

C.風(fēng)險承受

D.風(fēng)險評估

2.在審計過程中，下列哪些屬于審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計證據(jù)收集

D.審計報告

3.下列哪些屬于審計目標？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

C.提供審計意見

D.評估內(nèi)部控制

4.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

5.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.下列哪些屬于審計師職業(yè)責(zé)任？

A.審計責(zé)任

B.職業(yè)道德責(zé)任

C.法律責(zé)任

D.社會責(zé)任

7.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計師專業(yè)判斷

D.被審計單位管理層提供

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)注意的事項？

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師應(yīng)當(dāng)充分了解被審計單位業(yè)務(wù)

C.審計師應(yīng)當(dāng)合理運用審計程序

D.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.下列哪些屬于審計報告的組成部分？

A.審計意見

B.審計師聲明

C.審計范圍

D.審計發(fā)現(xiàn)

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.重大遺漏風(fēng)險

D.重大不確定性風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計意見僅限于對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

4.審計師在審計過程中，可以僅對財務(wù)報表的部分內(nèi)容進行審計。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位內(nèi)部控制進行評估。（）

6.審計師在審計過程中，可以自行決定審計證據(jù)的收集方式和數(shù)量。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)要求被審計單位調(diào)整財務(wù)報表。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位財務(wù)報表的編制方法進行評價。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表發(fā)表保留意見。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)向被審計單位監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.簡述審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)。

3.簡述審計師在審計證據(jù)收集過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時應(yīng)當(dāng)注意的要點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷和審計程序來識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.論述審計師在審計過程中如何通過有效的溝通和協(xié)調(diào)，確保審計工作的順利進行。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計師的主要職責(zé)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為

C.為被審計單位提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保財務(wù)報表的準確性

3.在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.重大遺漏風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

4.審計師在審計計劃階段，下列哪項不是審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告

5.審計師在收集審計證據(jù)時，下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.充足性

D.可追溯性

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準則？

A.審計師職業(yè)道德準則

B.審計準則

C.財務(wù)報告準則

D.稅務(wù)法規(guī)

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)保持的態(tài)度？

A.職業(yè)懷疑

B.客觀公正

C.隨波逐流

D.專業(yè)勝任

8.下列哪項不是審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師聲明

D.被審計單位管理層聲明

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)注意的事項？

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計師應(yīng)當(dāng)接受被審計單位的賄賂

D.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A.風(fēng)險因素；C.風(fēng)險承受；D.風(fēng)險評估

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險承受和風(fēng)險評估，風(fēng)險控制不屬于審計風(fēng)險的三要素。

2.A.風(fēng)險評估；B.審計計劃；C.審計證據(jù)收集；D.審計報告

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、審計證據(jù)收集和審計報告等環(huán)節(jié)。

3.A.評價財務(wù)報表的公允性；B.發(fā)現(xiàn)舞弊行為；C.提供審計意見；D.評估內(nèi)部控制

解析思路：審計目標包括評價財務(wù)報表的公允性、發(fā)現(xiàn)舞弊行為、提供審計意見和評估內(nèi)部控制等。

4.A.獨立性原則；B.客觀性原則；C.完整性原則；D.保密性原則

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)遵循獨立性、客觀性、完整性和保密性等原則。

5.A.獨立性；B.客觀性；C.專業(yè)勝任能力；D.保密性

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等。

6.A.審計責(zé)任；B.職業(yè)道德責(zé)任；C.法律責(zé)任；D.社會責(zé)任

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任包括審計責(zé)任、職業(yè)道德責(zé)任、法律責(zé)任和社會責(zé)任等。

7.A.內(nèi)部證據(jù)；B.外部證據(jù)；C.審計師專業(yè)判斷；D.被審計單位管理層提供

解析思路：審計證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計師專業(yè)判斷和被審計單位管理層提供等。

8.A.審計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度；B.審計師應(yīng)當(dāng)充分了解被審計單位業(yè)務(wù)；C.審計師應(yīng)當(dāng)合理運用審計程序；D.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)注意的事項包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、充分了解被審計單位業(yè)務(wù)、合理運用審計程序和遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

9.A.審計意見；B.審計師聲明；C.審計范圍；D.審計發(fā)現(xiàn)

解析思路：審計報告的組成部分包括審計意見、審計師聲明、審計范圍和審計發(fā)現(xiàn)等。

10.A.舞弊風(fēng)險；B.重大錯報風(fēng)險；C.重大遺漏風(fēng)險；D.重大不確定性風(fēng)險

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險包括舞弊風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、重大遺漏風(fēng)險和重大不確定性風(fēng)險等。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)始終保持獨立性和客觀性。

2.正確

解析思路：審計意見僅限于對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

3.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)向被審計單位監(jiān)管機構(gòu)報告。

4.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的全面內(nèi)容進行審計。

5.正確

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位內(nèi)部控制進行評估。

6.正確

解析思路：審計師在審計過程中，可以自行決定審計證據(jù)的收集方式和數(shù)量。

7.正確

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)要求被審計單位調(diào)整財務(wù)報表。

8.正確

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位財務(wù)報表的編制方法進行評價。

9.正確

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表發(fā)表保留意見。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)向被審計單位監(jiān)管機構(gòu)報告。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財務(wù)報表的復(fù)雜程度、審計師的專業(yè)知識和經(jīng)驗等。

2.解析思路：審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)包括確定審計目標、制定審計程序、評估審計風(fēng)險、確定審計范圍、分配審計資源等。

3.解析思路：審計師在審計證據(jù)收集過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括充分性、相關(guān)性、可靠性、客觀性、及時性和經(jīng)濟性等。

4.解析思路：審計師在撰寫審計報告時應(yīng)當(dāng)注意的要點包括審計意見的表述、審計發(fā)現(xiàn)的描述、審計師聲