2024年審計(jì)師考試心得試題及答案

2024年審計(jì)師考試心得試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.謹(jǐn)慎性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，正確的是？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的資料

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是？

A.內(nèi)部控制制度是組織為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機(jī)制

C.內(nèi)部控制制度有助于防范和降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制制度是審計(jì)師審計(jì)工作的依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的表述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)保護(hù)客戶和委托人的利益

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)勝任能力

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名和蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的表述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能，提高自己的專業(yè)素養(yǎng)

B.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流，拓寬人脈資源

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，了解政策法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)樹立正確的人生觀、價(jià)值觀

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理的表述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)識別、評估和應(yīng)對職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)建立健全職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理體系

C.審計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高自身道德素質(zhì)

D.審計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)與客戶的溝通，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的表述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)對自己的審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對自己的審計(jì)行為負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)對自己的職業(yè)道德負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)對自己的審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力的影響。（）

2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。（）

3.內(nèi)部控制制度越完善，審計(jì)師在審計(jì)過程中可以減少審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)直接向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位更正。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.說明內(nèi)部控制制度在審計(jì)過程中的作用。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理發(fā)現(xiàn)的舞弊行為。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下應(yīng)如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加。

2.討論審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代如何提升自身的專業(yè)勝任能力以適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的需求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.謹(jǐn)慎性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)工作屬于風(fēng)險(xiǎn)評估階段？

A.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

B.審查內(nèi)部控制

C.收集和分析審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)工作屬于實(shí)質(zhì)性程序？

A.觀察內(nèi)部控制運(yùn)行情況

B.檢查會計(jì)憑證

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢

D.詢問管理層

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.合理性

B.可靠性

C.充分性

D.相關(guān)性

5.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的主要目的是？

A.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率

C.防范和降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)工作屬于合規(guī)性審計(jì)？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評估內(nèi)部控制

C.檢查法律法規(guī)遵守情況

D.分析財(cái)務(wù)比率

7.審計(jì)師在出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)說明的原因是？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)范圍受到限制

C.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)工作屬于后續(xù)審計(jì)？

A.年度審計(jì)

B.中期審計(jì)

C.離任審計(jì)

D.特別審計(jì)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？

A.立即終止審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

D.向董事會報(bào)告

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)工作屬于審計(jì)工作底稿的編制？

A.記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.編制審計(jì)報(bào)告

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審查內(nèi)部控制

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和謹(jǐn)慎性。

2.ABCD解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)總結(jié)。

4.ABCD解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性。

5.ABCD解析思路：內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機(jī)制，有助于防范和降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立、客觀、公正，遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范，保護(hù)客戶和委托人利益，不斷提高專業(yè)勝任能力。

7.ABCD解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，應(yīng)由審計(jì)師簽名和蓋章，經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)。

8.ABCD解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能，積極參與行業(yè)交流，關(guān)注行業(yè)動態(tài)，樹立正確的人生觀、價(jià)值觀。

9.ABCD解析思路：審計(jì)師應(yīng)識別、評估和應(yīng)對職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)，建立健全職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，加強(qiáng)與客戶的溝通。

10.ABCD解析思路：審計(jì)師應(yīng)對自己的審計(jì)意見、審計(jì)行為、職業(yè)道德和審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見客觀公正的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤解析思路：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都是審計(jì)證據(jù)的來源，內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常低于外部證據(jù)。

3.錯(cuò)誤解析思路：內(nèi)部控制制度完善并不意味著審計(jì)程序可以減少，審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的審計(jì)程序。

4.正確解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為可能影響審計(jì)意見，審計(jì)師應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

5.正確解析思路：審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。

6.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)報(bào)告，但并非直接向有關(guān)部門報(bào)告，而是應(yīng)按程序進(jìn)行。

7.正確解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面評價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性。

8.正確解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)要求被審計(jì)單位更正。

9.正確解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，以防止利益輸送。

10.正確解析思路：審計(jì)師應(yīng)要求被審計(jì)單位披露虛假記載的情況。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受外界干擾，保持客觀公正，同時(shí)確保審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行符合審計(jì)準(zhǔn)則。

2.解析思路：內(nèi)部控制制度有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，提高經(jīng)營效率，以及防范和降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)記錄舞弊行為，與被審計(jì)單位管理層溝通，必要時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，并考慮對審計(jì)意見的影響。

4.解析思路：