審計(jì)有效性與效率試題及答案

審計(jì)有效性與效率試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的資料

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)獲取

D.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)審計(jì)程序和審計(jì)技術(shù)獲取

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面規(guī)劃和安排

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行編制

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)師的審核和批準(zhǔn)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)收集的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)收集是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的過(guò)程

B.審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序和審計(jì)技術(shù)

C.審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)師的審核和批準(zhǔn)

7.下列關(guān)于審計(jì)結(jié)論的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)結(jié)論是審計(jì)師根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序得出的結(jié)論

B.審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見(jiàn)相一致

C.審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

D.審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)師的審核和批準(zhǔn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)道德和職業(yè)形象

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面監(jiān)督和檢查

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)信息技術(shù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)信息技術(shù)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用信息技術(shù)獲取、處理和分析審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)信息技術(shù)可以提高審計(jì)效率和效果

C.審計(jì)信息技術(shù)可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。（）

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定完成。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立編制。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行保密，不得泄露給任何第三方。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)程序的合理性和有效性。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并說(shuō)明如何通過(guò)控制這些要素來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的主要步驟和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)來(lái)提高審計(jì)效率和效果。

2.闡述在當(dāng)前信息化背景下，審計(jì)師如何利用信息技術(shù)提升審計(jì)質(zhì)量和效率，并分析可能帶來(lái)的挑戰(zhàn)和應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，主要考慮的因素是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)模

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是（）。

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，但未在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映，這種情況屬于（）。

A.會(huì)計(jì)錯(cuò)誤

B.知識(shí)錯(cuò)誤

C.舞弊

D.審計(jì)錯(cuò)誤

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)（）。

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.在審計(jì)報(bào)告中披露

C.通知審計(jì)委員會(huì)

D.要求被審計(jì)單位進(jìn)行整改

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)（）。

A.立即停止審計(jì)工作

B.通知被審計(jì)單位管理層

C.報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.要求被審計(jì)單位提供解釋

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.管理層和治理層

D.所有上述因素

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范是（）。

A.職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)（）。

A.立即停止審計(jì)工作

B.通知被審計(jì)單位管理層

C.報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.要求被審計(jì)單位提供解釋

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序是（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，但未在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映，這種情況屬于（）。

A.會(huì)計(jì)錯(cuò)誤

B.知識(shí)錯(cuò)誤

C.舞弊

D.審計(jì)錯(cuò)誤

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論，這些都是審計(jì)工作的重要組成部分。

2.AD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，這是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成要素。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏，而不是道德風(fēng)險(xiǎn)或職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的資料，其應(yīng)當(dāng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面規(guī)劃和安排，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和方法，且需經(jīng)過(guò)審核和批準(zhǔn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)收集是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的過(guò)程，需遵循審計(jì)程序和審計(jì)技術(shù)，并確保證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，且需遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)結(jié)論是審計(jì)師根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序得出的結(jié)論，應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見(jiàn)相一致，并充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，遵守審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，維護(hù)職業(yè)道德和職業(yè)形象，關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面監(jiān)督和檢查，關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)信息技術(shù)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用信息技術(shù)獲取、處理和分析審計(jì)證據(jù)，可以提高審計(jì)效率和效果，并需遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持獨(dú)立性和客觀性是基本要求。

2.對(duì)

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論可靠性的關(guān)鍵。

3.對(duì)

解析思路：審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)工作開(kāi)始前制定完成，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，保證審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性。

5.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)或個(gè)人獨(dú)立編制，而非個(gè)人獨(dú)立。

6.對(duì)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大