企業(yè)內(nèi)部審計的實務(wù)探討試題及答案

企業(yè)內(nèi)部審計的實務(wù)探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是內(nèi)部審計的主要目標？

A.評估組織內(nèi)部控制的有效性

B.評價組織的信息系統(tǒng)

C.提供合規(guī)性保證

D.監(jiān)督組織高層管理人員的決策

2.內(nèi)部審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.組織的戰(zhàn)略目標

B.組織的財務(wù)狀況

C.內(nèi)部控制的有效性

D.法律法規(guī)的要求

3.內(nèi)部審計師在審計過程中，以下哪些行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.保持獨立性和客觀性

B.接受審計對象提供的禮品

C.保持與審計對象的良好溝通

D.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行獨立分析

4.以下哪些屬于內(nèi)部審計的基本程序？

A.確定審計目標

B.進行風(fēng)險評估

C.設(shè)計審計程序

D.編制審計報告

5.內(nèi)部審計師在進行合規(guī)性審計時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.組織的法律法規(guī)遵守情況

B.內(nèi)部控制的有效性

C.會計準則的遵守情況

D.風(fēng)險管理措施的有效性

6.內(nèi)部審計師在審計過程中，以下哪些行為是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.主動與審計對象溝通審計發(fā)現(xiàn)的問題

B.對審計對象提供的解釋進行質(zhì)疑

C.保持審計過程中的獨立性

D.在審計報告中對審計對象進行指責(zé)

7.以下哪些屬于內(nèi)部審計師應(yīng)具備的職業(yè)道德？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹慎

D.保密性

8.內(nèi)部審計師在進行審計計劃時，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計時間

D.審計方法

9.以下哪些屬于內(nèi)部審計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.審慎性原則

D.保密性原則

10.內(nèi)部審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計的主要目標是確保組織的高層管理人員遵守法律法規(guī)。（）

2.內(nèi)部審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)接受審計對象提供的禮品，以示友好。（）

3.內(nèi)部審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計對象進行指責(zé)，以增強審計報告的影響力。（）

4.內(nèi)部審計師在編制審計報告時，無需考慮審計過程中發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險。（）

5.內(nèi)部審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持與審計對象的良好溝通，以獲取更多信息。（）

6.內(nèi)部審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計對象提供的解釋進行盲從，以節(jié)省時間。（）

7.內(nèi)部審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題直接反饋給組織的高層管理人員。（）

8.內(nèi)部審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果與組織的目標進行對比，以評估組織績效。（）

9.內(nèi)部審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題報告給審計委員會，由其決定是否采取行動。（）

10.內(nèi)部審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)道德，包括保密性和獨立性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計師在審計過程中如何確保審計的獨立性和客觀性。

2.內(nèi)部審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮哪些關(guān)鍵因素？

3.內(nèi)部審計報告應(yīng)包含哪些基本要素？

4.內(nèi)部審計師在審計過程中，如何處理與審計對象的潛在利益沖突？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用及其重要性。

2.分析內(nèi)部審計在促進組織合規(guī)性方面的作用，并結(jié)合實際案例進行說明。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計的定義中，不包括以下哪項？

A.獨立性

B.客觀性

C.會計專業(yè)能力

D.風(fēng)險評估

2.內(nèi)部審計的主要目標是：

A.提高組織的盈利能力

B.確保組織遵守法律法規(guī)

C.減少組織運營成本

D.提高組織內(nèi)部溝通效率

3.內(nèi)部審計師在審計過程中，以下哪項不是其職責(zé)？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督組織高層管理人員的決策

C.檢查財務(wù)報表的準確性

D.提供管理建議

4.內(nèi)部審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循的原則不包括：

A.客觀性

B.獨立性

C.完整性

D.及時性

5.內(nèi)部審計的目的是：

A.確保組織目標的實現(xiàn)

B.提高組織的效率

C.降低組織的風(fēng)險

D.以上都是

6.內(nèi)部審計師在審計過程中，以下哪項不是其職業(yè)道德要求？

A.保密性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

7.內(nèi)部審計師在審計過程中，以下哪項不是其獨立性要求？

A.不得接受審計對象的禮品

B.保持審計過程中的獨立性

C.對審計對象進行指責(zé)

D.保持與審計對象的良好溝通

8.內(nèi)部審計師在審計過程中，以下哪項不是其審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.設(shè)計審計程序

C.編制審計工作底稿

D.提交審計報告后進行后續(xù)跟蹤

9.內(nèi)部審計師在審計過程中，以下哪項不是其審計方法？

A.查閱文件和記錄

B.訪談相關(guān)人員

C.審計抽樣

D.編制預(yù)算

10.內(nèi)部審計師在審計過程中，以下哪項不是其審計報告的內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.組織高層管理人員的評價

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.D

解析思路：內(nèi)部審計的主要目標是提高組織運營的效率和效果，而不是確保高層管理人員的決策。

2.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險評估需要考慮組織的整體情況，包括戰(zhàn)略目標、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制和法律法規(guī)要求。

3.B

解析思路：接受審計對象的禮品可能會影響審計師的獨立性和客觀性。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計的基本程序包括確定審計目標、風(fēng)險評估、設(shè)計審計程序和編制審計報告。

5.A,B,C,D

解析思路：合規(guī)性審計需要檢查組織是否遵守法律法規(guī)、內(nèi)部控制、會計準則和風(fēng)險管理措施。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，對審計對象進行質(zhì)疑是必要的，但不應(yīng)進行指責(zé)。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計師應(yīng)具備的職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、職業(yè)謹慎和保密性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計計劃應(yīng)考慮審計目標、范圍、時間和方法，以確保審計的有效性。

9.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計師應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨立性、審慎性和保密性。

10.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計報告應(yīng)包含審計目標、范圍、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部審計的主要目標是確保組織運營的效率和效果，而不是確保高層管理人員遵守法律法規(guī)。

2.×

解析思路：接受審計對象的禮品可能會影響審計師的獨立性和客觀性，是不恰當(dāng)?shù)男袨椤?/p>

3.×

解析思路：內(nèi)部審計師應(yīng)保持客觀性，不應(yīng)對審計對象進行指責(zé)。

4.×

解析思路：內(nèi)部審計師在編制審計報告時，應(yīng)考慮審計過程中發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險。

5.√

解析思路：保持與審計對象的良好溝通有助于獲取更多信息，提高審計效率。

6.×

解析思路：內(nèi)部審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，對審計對象提供的解釋進行質(zhì)疑是必要的。

7.√

解析思路：內(nèi)部審計師應(yīng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題直接反饋給相關(guān)責(zé)任人，以促進問題解決。

8.√

解析思路：內(nèi)部審計師應(yīng)將審計結(jié)果與組織的目標進行對比，以評估組織績效。

9.√

解析思路：內(nèi)部審計師應(yīng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題報告給審計委員會，由其決定是否采取行動。

10.√

解析思路：內(nèi)部審計師應(yīng)保持職業(yè)道德，包括保密性和獨立性。

三、簡答題

1.答案要點：

-保持獨立性和客觀性，避免利益沖突；

-采用系統(tǒng)的方法進行審計；

-保持與審計對象的良好溝通；

-確保審計程序的適當(dāng)性和有效性。

2.答案要點：

-組織的戰(zhàn)略方向和目標；