2024年審計(jì)師考試升級(jí)試題及答案

2024年審計(jì)師考試升級(jí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層治理結(jié)構(gòu)的有效性

D.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

E.評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的合理性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)必須具有合法性

E.審計(jì)證據(jù)必須具有客觀(guān)性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，正確的是：

A.防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.保障資產(chǎn)的安全

D.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

E.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

C.審計(jì)程序應(yīng)具有獨(dú)立性

D.審計(jì)程序應(yīng)具有全面性

E.審計(jì)程序應(yīng)具有客觀(guān)性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)程序

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)結(jié)論

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)意見(jiàn)與實(shí)際結(jié)果之間的差異

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)意見(jiàn)與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表之間的一致性

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、客觀(guān)地反映審計(jì)過(guò)程

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)具有保密性

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)具有可追溯性

E.審計(jì)工作底稿應(yīng)具有法律效力

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)保持公正性

C.審計(jì)人員應(yīng)保持誠(chéng)信

D.審計(jì)人員應(yīng)遵守法律法規(guī)

E.審計(jì)人員應(yīng)保持良好的職業(yè)道德

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范和要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的規(guī)范

E.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的描述，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的合規(guī)性

C.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的有效性

D.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的及時(shí)性

E.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的完整性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀(guān)性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)程序進(jìn)行測(cè)試。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供任何與審計(jì)相關(guān)的信息。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)完全一致。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

7.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師本人編制，不得由他人代為編制。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位及時(shí)更正。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法解決的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)尋求外部專(zhuān)家的幫助。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)及其特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并闡述風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)采取的態(tài)度和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀(guān)性

D.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，以下哪種做法是正確的？

A.直接在審計(jì)報(bào)告中指出錯(cuò)誤，無(wú)需通知被審計(jì)單位

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告錯(cuò)誤，并要求其更正

C.僅在審計(jì)工作底稿中記錄錯(cuò)誤，無(wú)需通知被審計(jì)單位

D.忽略錯(cuò)誤，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種行為是違反審計(jì)準(zhǔn)則的？

A.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

B.要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件和資料

C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)分析

D.接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)和旅游邀請(qǐng)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來(lái)源無(wú)關(guān)

B.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其生成的時(shí)間無(wú)關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其數(shù)量無(wú)關(guān)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為是違反審計(jì)職業(yè)道德的？

A.保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

B.接受被審計(jì)單位的禮品

C.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保持與客戶(hù)的良好關(guān)系

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信的評(píng)價(jià)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為是違反審計(jì)準(zhǔn)則的？

A.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

B.要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件和資料

C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)分析

D.接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)和旅游邀請(qǐng)

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿可以由審計(jì)師助理編制

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)過(guò)程中的所有發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)工作底稿可以不包含審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)工作底稿可以不包含審計(jì)程序

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為是違反審計(jì)職業(yè)道德的？

A.保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

B.接受被審計(jì)單位的禮品

C.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保持與客戶(hù)的良好關(guān)系

10.下列關(guān)于審計(jì)師的角色定位的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師是企業(yè)的內(nèi)部員工

B.審計(jì)師是企業(yè)的外部顧問(wèn)

C.審計(jì)師是企業(yè)的監(jiān)管者

D.審計(jì)師是企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.B,D,E

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、有效性、合法性等，因此選項(xiàng)B、D、E正確。

2.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和客觀(guān)性是評(píng)價(jià)其質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

3.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)通常包括防止錯(cuò)誤、確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、保障資產(chǎn)安全、提高運(yùn)營(yíng)效率和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，與審計(jì)目標(biāo)一致，保持獨(dú)立性、全面性和客觀(guān)性。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、依據(jù)、范圍、程序和結(jié)論。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)論，真實(shí)、完整、客觀(guān)，具有保密性、可追溯性和法律效力。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性、公正性、誠(chéng)信、遵守法律法規(guī)和良好的職業(yè)道德。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范和要求，由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定，規(guī)范審計(jì)人員行為，評(píng)價(jià)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)工作。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的準(zhǔn)確性、合規(guī)性、有效性、及時(shí)性和完整性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀(guān)性是審計(jì)職業(yè)道德的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性通常高于其相關(guān)性，但兩者都很重要。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)程序進(jìn)行測(cè)試，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。

4.正確

解析思路：審計(jì)師有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)信息，以支持審計(jì)工作。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)，但不一定完全一致。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，有責(zé)任向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。

7.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)師本人編制，確保其完整性和準(zhǔn)確性。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以了解其有效性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)要求被審計(jì)單位及時(shí)更正，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在遇到無(wú)法解決的問(wèn)題時(shí)，尋求外部專(zhuān)家?guī)椭呛侠淼摹?/p>

三、簡(jiǎn)