中級(jí)審計(jì)師成功秘籍與試題及答案的整合

中級(jí)審計(jì)師成功秘籍與試題及答案的整合姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

B.評(píng)價(jià)管理層受托責(zé)任履行情況

C.檢查公司內(nèi)部控制的有效性

D.評(píng)估公司盈利能力

E.幫助企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略決策

2.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.審計(jì)工作底稿

C.管理層口頭聲明

D.獨(dú)立專家意見

E.歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.審計(jì)項(xiàng)目預(yù)算

B.審計(jì)程序的選擇

C.審計(jì)時(shí)間安排

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

E.審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)對(duì)象

E.審計(jì)時(shí)間

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.保密性

E.勤勉性

7.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題？

A.及時(shí)與被審計(jì)單位溝通

B.評(píng)估問題的影響

C.確定解決問題的措施

D.跟蹤問題解決進(jìn)度

E.將問題納入審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)計(jì)劃

E.審計(jì)對(duì)象

10.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.保護(hù)審計(jì)對(duì)象隱私

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持獨(dú)立性，不得受到被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，必須明確無誤。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅憑管理層的口頭聲明作為審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法解決的審計(jì)問題，可以不進(jìn)行審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的公正性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層之間的溝通問題。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，哪一項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行鑒證的過程。

B.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。

C.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行鑒證的過程。

D.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位管理層的誠信和勝任能力進(jìn)行鑒證的過程。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為違反了審計(jì)獨(dú)立性原則？

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議。

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，保持客觀和中立的態(tài)度。

C.審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中，記錄所有與審計(jì)相關(guān)的信息。

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提出意見。

3.下列哪種審計(jì)方法適用于評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

A.查詢

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.詢問

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分評(píng)估。

B.審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中，記錄所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提出意見。

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中，未能識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)。

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種審計(jì)證據(jù)最可靠？

A.管理層口頭聲明

B.外部審計(jì)報(bào)告

C.內(nèi)部控制文件

D.被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，哪一項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行的判斷。

B.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的誠信和勝任能力進(jìn)行的鑒證。

D.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總體評(píng)價(jià)。

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則。

B.審計(jì)師進(jìn)行了充分的審計(jì)程序。

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)。

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中未能提出明確的審計(jì)意見。

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，哪一項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的結(jié)果。

B.審計(jì)工作底稿僅包括審計(jì)師的結(jié)論和意見。

C.審計(jì)工作底稿可以替代審計(jì)報(bào)告。

D.審計(jì)工作底稿不需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能影響審計(jì)師的客觀性？

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持中立。

B.審計(jì)師遵循了職業(yè)道德規(guī)范。

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)利益關(guān)系。

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立。

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，哪一項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)師的職責(zé)僅限于提供審計(jì)意見。

B.審計(jì)師的職責(zé)包括評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

C.審計(jì)師的職責(zé)不包括向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議。

D.審計(jì)師的職責(zé)僅限于執(zhí)行審計(jì)程序。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)通常包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證、評(píng)價(jià)管理層受托責(zé)任履行情況、檢查公司內(nèi)部控制的有效性以及評(píng)估公司盈利能力等。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、審計(jì)工作底稿、管理層口頭聲明、獨(dú)立專家意見和歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)項(xiàng)目預(yù)算、審計(jì)程序的選擇、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性等方面。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)對(duì)象和審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完善性、保密性和勤勉性等職業(yè)道德規(guī)范。

7.ABCE

解析思路：審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)分析和審計(jì)報(bào)告等。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理與管理層之間的溝通問題時(shí)，應(yīng)確保溝通的及時(shí)性、有效性、客觀性和完整性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)計(jì)劃等內(nèi)容。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括確保審計(jì)工作的質(zhì)量、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保護(hù)審計(jì)對(duì)象隱私、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.×

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立提出，不應(yīng)受管理層口頭聲明的影響。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)通過適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和證據(jù)收集方法來獲取審計(jì)證據(jù)。

4.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，以評(píng)估其有效性。

5.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)評(píng)估其影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧灰欢⒓赐ㄖ粚徲?jì)單位。

6.×

解析思路：審計(jì)師無權(quán)修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出意見和建議。

7.×

解析思路：審計(jì)師在遇到無法解決的審計(jì)問題時(shí)，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，并在審計(jì)報(bào)告中披露。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。

9.√

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議。

10.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為時(shí)，有責(zé)任向有關(guān)部門報(bào)告。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序、有效執(zhí)行審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)結(jié)果和及時(shí)更新審計(jì)程序等方式來確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過建立良好的溝通機(jī)制、保持客觀和中立的態(tài)度、及時(shí)反饋問題和提出建議等方式來處理與管理層之間的溝通問題。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程來管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以及評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果等。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)