常見審計(jì)問題及解決方法試題及答案

常見審計(jì)問題及解決方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)中的內(nèi)部控制？（）

A.分權(quán)管理

B.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.信息系統(tǒng)的安全控制

D.預(yù)算管理

2.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中，未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來制定審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序執(zhí)行的充分性和適當(dāng)性無關(guān)

3.以下哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？（）

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.誠信

D.職業(yè)謹(jǐn)慎

4.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了得出審計(jì)意見所依據(jù)的信息

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要高

5.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)資源

D.審計(jì)時(shí)間安排

6.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作形成的記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)意見的依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)地反映審計(jì)過程

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得隨意泄露

7.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

8.以下關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則出具審計(jì)意見

D.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)客觀、公正

9.以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部對審計(jì)工作的監(jiān)督管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

10.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)守信、客觀公正、保守秘密、專業(yè)勝任等要求

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)職業(yè)道德，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守與審計(jì)工作質(zhì)量無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)視為相互獨(dú)立的因素。（）

2.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用抽樣調(diào)查的方法。（）

3.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員親自編制，不得由其他人員代為編制。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。（）

5.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是為了發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)誤。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，以確保其有效性。（）

8.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是為了評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得受到任何外部壓力的影響。（）

10.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其工作成果應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的經(jīng)營決策產(chǎn)生直接影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)工作底稿的作用和重要性。

3.簡要說明審計(jì)人員如何運(yùn)用分析程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.列舉并簡述審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何有效運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，以提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在面對復(fù)雜審計(jì)問題時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)謹(jǐn)慎，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的三大目標(biāo)？（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.提供財(cái)務(wù)咨詢

D.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于固有風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性

D.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是？（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.被審計(jì)單位規(guī)模

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得隨意泄露

D.審計(jì)工作底稿可以由被審計(jì)單位提供

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)出具

D.審計(jì)報(bào)告可以代替被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的肯定評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的否定評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的保留評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部對審計(jì)工作的監(jiān)督管理

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員對審計(jì)意見的發(fā)表進(jìn)行審核

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員對審計(jì)工作底稿的編制進(jìn)行審核

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員對被審計(jì)單位的忠誠

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員對審計(jì)工作的責(zé)任感

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員對審計(jì)準(zhǔn)則的遵守

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員對審計(jì)報(bào)告的保密

10.下列關(guān)于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)人員具備的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)人員的職業(yè)道德

D.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)人員的審計(jì)意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：分權(quán)管理、信息系統(tǒng)的安全控制和預(yù)算管理都是內(nèi)部控制的一部分，而定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)屬于外部審計(jì)活動(dòng)，不屬于內(nèi)部控制。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來制定審計(jì)計(jì)劃，且審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序執(zhí)行的充分性和適當(dāng)性是相關(guān)的。

3.ABCD

解析思路：獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、誠信和職業(yè)謹(jǐn)慎都是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，它們共同構(gòu)成了審計(jì)人員的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的依據(jù)，充分性指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性指證據(jù)質(zhì)量高，客觀、可靠且與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)資源和審計(jì)時(shí)間安排，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，是審計(jì)意見的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)，并保密。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論，它們共同構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部對審計(jì)工作的監(jiān)督管理，旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

10.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)守信、客觀公正、保守秘密、專業(yè)勝任等要求，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守這些規(guī)范以維護(hù)職業(yè)形象。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)并非相互獨(dú)立，固有風(fēng)險(xiǎn)是控制風(fēng)險(xiǎn)存在的基礎(chǔ)。

2.×

解析思路：審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，不僅采用抽樣調(diào)查，還應(yīng)結(jié)合其他審計(jì)程序。

3.√

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員親自編制，確保其完整性和準(zhǔn)確性。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見確實(shí)僅基于審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。

5.×

解析思路：審計(jì)人員旨在發(fā)現(xiàn)并