2024年初級(jí)審計(jì)師考試重點(diǎn)回顧的試題及答案

2024年初級(jí)審計(jì)師考試重點(diǎn)回顧的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.信息系統(tǒng)不完善

C.監(jiān)督機(jī)制缺失

D.審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)不高

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)工作底稿編制

5.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.客觀公正

C.保守秘密

D.獨(dú)立執(zhí)業(yè)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.專業(yè)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.披露不完整

B.披露不準(zhǔn)確

C.披露不及時(shí)

D.披露不符合規(guī)定

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況？

A.資產(chǎn)質(zhì)量

B.負(fù)債水平

C.盈利能力

D.現(xiàn)金流量

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，只需在審計(jì)報(bào)告中提出建議，無需向企業(yè)管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位提供的證據(jù)有懷疑時(shí)，應(yīng)自行收集證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范，因?yàn)檫@是個(gè)人行為。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息，審計(jì)師可以終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，可以不關(guān)注控制活動(dòng)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位披露的信息，無需進(jìn)行獨(dú)立核實(shí)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的基本職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.收集并評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

D.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的首要措施是：

A.立即停止審計(jì)工作

B.增加審計(jì)程序的范圍和深度

C.通知被審計(jì)單位管理層

D.要求被審計(jì)單位提供更多證據(jù)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在利益沖突？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位有長(zhǎng)期的合作關(guān)系

B.審計(jì)師在審計(jì)前對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行了盡職調(diào)查

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表提出了審計(jì)意見

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些內(nèi)容發(fā)表審計(jì)意見？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.披露的完整性

B.披露的準(zhǔn)確性

C.披露的及時(shí)性

D.披露的合規(guī)性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表披露充分

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審計(jì)師審計(jì)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種方法不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)判斷

B.審計(jì)師的職業(yè)判斷

C.審計(jì)師的數(shù)據(jù)分析

D.審計(jì)師的現(xiàn)場(chǎng)觀察

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制執(zhí)行有效

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在不足

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制過于復(fù)雜

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審計(jì)師審計(jì)

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表披露充分

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)管理層確認(rèn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析：審計(jì)的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量控制。

2.ABCD

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性等原則。

3.ABC

解析：審計(jì)師關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷通常包括控制環(huán)境薄弱、信息系統(tǒng)不完善、監(jiān)督機(jī)制缺失等問題。

4.ABCD

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中執(zhí)行的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)工作底稿編制。

5.ABCD

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。

6.ABCD

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、保守秘密和獨(dú)立執(zhí)業(yè)的職業(yè)行為規(guī)范。

7.ABCD

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀和專業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范。

8.ABCD

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露問題，包括披露不完整、披露不準(zhǔn)確、披露不及時(shí)和披露不符合規(guī)定。

9.ABCD

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制問題，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

10.ABCD

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債水平、盈利能力和現(xiàn)金流量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是其職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)。

2.×

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并提供改進(jìn)建議。

3.×

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位提供的證據(jù)有懷疑時(shí)，應(yīng)采取措施進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，而不是自行收集證據(jù)。

4.×

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)增加審計(jì)程序的范圍和深度，而非立即停止審計(jì)工作。

5.×

解析：審計(jì)報(bào)告不僅應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的審計(jì)意見，還應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的審計(jì)意見。

6.×

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

7.×

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，并非對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目都必須進(jìn)行審計(jì)抽樣，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定抽樣范圍。

8.×

解析：如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息，審計(jì)師應(yīng)采取措施解決問題，包括與被審計(jì)單位管理層溝通或?qū)で蠓蓭椭?，而不是終止審計(jì)工作。

9.×

解析：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注控制活動(dòng)的有效性，而不僅僅是控制活動(dòng)的存在。

10.×

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位披露的信息，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行獨(dú)立核實(shí)，以確保信息的真實(shí)性和可靠性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，包括對(duì)被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析：審計(jì)師在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)采取多種方法，包括觀察、詢問、分析程序和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.解析：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的主要原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性和公正性，以確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。

4.解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，可以通過獨(dú)立執(zhí)業(yè)、