2024年初級審計(jì)師考點(diǎn)聚焦試題及答案

2024年初級審計(jì)師考點(diǎn)聚焦試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審查

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計(jì)是對企業(yè)合規(guī)性的審查

2.審計(jì)的目的是：

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的合規(guī)性

3.下列屬于審計(jì)程序的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

4.審計(jì)證據(jù)的主要來源包括：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的肯定

B.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的肯定

C.審計(jì)意見是對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的肯定

D.審計(jì)意見是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果合規(guī)性的肯定

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

7.下列屬于審計(jì)師職責(zé)的是：

A.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

B.收集、評價(jià)和記錄審計(jì)證據(jù)

C.對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

D.提出改進(jìn)建議

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)師工作成果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)

C.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)意見的說明

D.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)程序和方法的說明

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保證經(jīng)營效率而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保證合規(guī)性而采取的一系列措施

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性而采取的一系列措施

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中，由于信息不對稱等原因，導(dǎo)致對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中，由于專業(yè)勝任能力不足等原因，導(dǎo)致對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中，由于審計(jì)程序不當(dāng)?shù)仍?，?dǎo)致對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)意見是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的肯定。（√）

3.審計(jì)師可以僅憑內(nèi)部控制制度的有效性就發(fā)表無保留意見。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得利用被審計(jì)單位的信息。（√）

5.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮獲取直接證據(jù)。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（√）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。（√）

9.企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性直接關(guān)系到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則。

2.說明審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮的因素。

3.簡要描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)包括的主要內(nèi)容。

4.解釋內(nèi)部控制制度在審計(jì)過程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性。

2.分析內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性及其對審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.競爭

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.公開審計(jì)結(jié)果

C.接受不合理的工作條件

D.保持專業(yè)勝任能力

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須完全來自外部

B.審計(jì)證據(jù)必須完全來自內(nèi)部

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)不能是內(nèi)部證據(jù)

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對措施

D.確定審計(jì)范圍

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的否定

B.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的否定

C.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的肯定

D.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的否定

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

B.收集、評價(jià)和記錄審計(jì)證據(jù)

C.對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

D.提供稅務(wù)咨詢

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)師工作成果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)

C.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)意見的說明

D.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)程序和方法的說明

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保證經(jīng)營效率而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保證合規(guī)性而采取的一系列措施

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性而采取的一系列措施

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中，由于信息不對稱等原因，導(dǎo)致對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中，由于專業(yè)勝任能力不足等原因，導(dǎo)致對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中，由于審計(jì)程序不當(dāng)?shù)仍颍瑢?dǎo)致對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的表述，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計(jì)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.B,C,D

解析思路：審計(jì)的定義涉及財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制和合規(guī)性，因此選項(xiàng)B、C、D正確。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的目的包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制有效性和合規(guī)性。

3.A,B,D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)結(jié)論，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)過程的最終結(jié)果。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源可以是內(nèi)部或外部，直接或間接。

5.B,D

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的肯定和合規(guī)性的肯定。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集證據(jù)、發(fā)表意見和提出改進(jìn)建議。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的工作總結(jié)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果總結(jié)、意見說明和程序方法說明。

9.A,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度的作用在于保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涉及信息不對稱、專業(yè)勝任能力不足、審計(jì)程序不當(dāng)?shù)葘?dǎo)致的不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是職業(yè)道德的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的肯定。

3.×

解析思路：審計(jì)師不能僅憑內(nèi)部控制制度的有效性就發(fā)表無保留意見，還需進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得利用被審計(jì)單位的信息。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)具體情況決定是否對所有項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

6.√

解析思路