應(yīng)試策略中級審計(jì)師試題及答案

應(yīng)試策略中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師可以接受客戶的任何饋贈(zèng)

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)首先了解客戶的業(yè)務(wù)流程

B.審計(jì)師應(yīng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序

C.審計(jì)師應(yīng)編制審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)師應(yīng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有有效性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對內(nèi)部控制的有效性評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對審計(jì)工作的總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對客戶業(yè)務(wù)流程的評價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過參加考試獲得相關(guān)資格證書

B.審計(jì)師可以通過工作經(jīng)驗(yàn)積累提高自己的能力

C.審計(jì)師可以通過參加專業(yè)培訓(xùn)提升自己的知識(shí)水平

D.審計(jì)師可以通過加入行業(yè)協(xié)會(huì)擴(kuò)大自己的職業(yè)圈

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

B.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)保密

D.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)尊嚴(yán)

8.下列關(guān)于審計(jì)師工作職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)負(fù)責(zé)編制審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)師應(yīng)負(fù)責(zé)實(shí)施審計(jì)程序

C.審計(jì)師應(yīng)負(fù)責(zé)編制審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師應(yīng)負(fù)責(zé)對客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估

9.下列關(guān)于審計(jì)師工作環(huán)境的要求，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)在一個(gè)安全、舒適的工作環(huán)境中工作

B.審計(jì)師應(yīng)有一個(gè)良好的工作氛圍

C.審計(jì)師應(yīng)有一個(gè)良好的職業(yè)發(fā)展平臺(tái)

D.審計(jì)師應(yīng)有一個(gè)良好的薪酬福利待遇

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可能面臨法律責(zé)任

B.審計(jì)師可能面臨職業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師可能面臨職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師可能面臨職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益相關(guān)者的影響。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師出具無保留意見的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)保持客觀和中立的態(tài)度。（）

4.審計(jì)師可以接受客戶提供的所有審計(jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即通知客戶。（）

6.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)關(guān)注客戶的行業(yè)特性和經(jīng)營環(huán)境。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)詳細(xì)描述審計(jì)程序和方法。（）

8.審計(jì)師在遇到職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮客戶利益。（）

9.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問和審計(jì)師。（）

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，如何確保審計(jì)程序的合理性和有效性。

3.闡述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對措施。

4.說明審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，以維護(hù)職業(yè)道德和職業(yè)形象。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何更新和提升自己的專業(yè)知識(shí)和技能。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序？

A.審計(jì)師與客戶進(jìn)行訪談

B.審計(jì)師檢查內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析

D.審計(jì)師對客戶進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.競爭

D.保密

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.客戶財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性

B.客戶內(nèi)部控制健全

C.客戶管理層有良好的道德記錄

D.客戶財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過獨(dú)立第三方審核

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)使用的證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.內(nèi)部控制文件

C.銀行對賬單

D.管理層聲明

5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，但影響不大

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，但管理層已糾正

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

6.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)持續(xù)更新其專業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通技巧

D.審計(jì)師應(yīng)具備良好的商業(yè)意識(shí)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為可能構(gòu)成違反職業(yè)道德？

A.審計(jì)師拒絕接受客戶的饋贈(zèng)

B.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提出合理質(zhì)疑

C.審計(jì)師泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)個(gè)人觀點(diǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以直接從初級審計(jì)師晉升為高級審計(jì)師

B.審計(jì)師必須通過考試獲得相應(yīng)的資格證書

C.審計(jì)師可以通過工作經(jīng)驗(yàn)積累晉升為合伙人

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制健全，無重大錯(cuò)報(bào)

B.內(nèi)部控制存在一定缺陷，但無重大錯(cuò)報(bào)

C.內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)

D.以上都不可能

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見？

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，管理層拒絕糾正

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，但無重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABC

2.AB

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，不泄露客戶秘密，遵守法律法規(guī)。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和評估風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)程序包括了解業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評估、編制審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

4.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性。

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、內(nèi)部控制評價(jià)、審計(jì)工作總結(jié)和客戶業(yè)務(wù)流程評價(jià)。

6.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展可以通過考試、工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)培訓(xùn)和行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展。

7.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求其保持謹(jǐn)慎、獨(dú)立、保密和尊嚴(yán)。

8.審計(jì)師工作職責(zé)包括編制審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)評估。

9.審計(jì)師工作環(huán)境要求安全舒適、良好氛圍、職業(yè)發(fā)展平臺(tái)和薪酬福利。

10.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.錯(cuò)誤

10.正確

解析思路：

1.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶影響。

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師出具無保留意見的基礎(chǔ)。

3.審計(jì)師應(yīng)保持客觀和中立的態(tài)度。

4.審計(jì)師只能接受適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)通知客戶。

6.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶的行業(yè)特性和經(jīng)營環(huán)境。

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)描述審計(jì)程序和方法。

8.審計(jì)師在職業(yè)道德沖突時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮客戶利益。

9.審計(jì)師不能同時(shí)擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問和審計(jì)師。

10.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性。

三、簡答題答案

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容包括了解客戶的業(yè)務(wù)流程、識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評估非財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序。

2.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)程序的合理性通過了解客戶業(yè)務(wù)、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍和審計(jì)策略；確保審計(jì)程序的有效性通