實(shí)戰(zhàn)演練中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

實(shí)戰(zhàn)演練中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.充足性

D.證明力

2.下列哪些情況下，審計(jì)師可以采用抽樣審計(jì)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位規(guī)模較小

C.審計(jì)時(shí)間有限

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況復(fù)雜

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境

B.被審計(jì)單位的歷史經(jīng)營(yíng)情況

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.被審計(jì)單位的基本情況

C.審計(jì)師的意見(jiàn)

D.審計(jì)師的免責(zé)聲明

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任心

D.保密性

6.下列哪些屬于審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)

7.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)

8.下列哪些屬于審計(jì)師的工作底稿？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)責(zé)任？

A.提供合理的保證

B.客觀公正地報(bào)告審計(jì)結(jié)果

C.保持獨(dú)立性

D.尊重被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

10.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位管理層。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)其有效性負(fù)責(zé)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，但不對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用負(fù)責(zé)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，但不對(duì)其法律合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行充分、合理的審計(jì)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)其有效性提出改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性，以及審計(jì)師如何評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為是不適當(dāng)?shù)模?/p>

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行充分溝通

C.接受被審計(jì)單位提供的禮品

D.獨(dú)立地評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.提高審計(jì)效率

C.降低審計(jì)成本

D.提高審計(jì)質(zhì)量

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)抽樣中應(yīng)考慮的因素？

A.誤差率

B.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

C.信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)費(fèi)用

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)是審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的來(lái)源

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師的意見(jiàn)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.保密

B.獨(dú)立

C.利益沖突

D.持續(xù)教育

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.提供合理的保證

B.客觀公正地報(bào)告審計(jì)結(jié)果

C.保持獨(dú)立性

D.負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征包括客觀性、相關(guān)性、充分性和證明力。

2.ABC解析：抽樣審計(jì)適用于被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全、規(guī)模較小、審計(jì)時(shí)間有限等情況。

3.ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)考慮的因素包括行業(yè)環(huán)境、歷史經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況。

4.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括審計(jì)師的責(zé)任、被審計(jì)單位的基本情況、審計(jì)師的意見(jiàn)和免責(zé)聲明。

5.ABCD解析：審計(jì)師的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、責(zé)任心和保密性。

6.ABCD解析：審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)抽樣和審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)。

7.ABCD解析：審計(jì)師的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)。

8.ABCD解析：審計(jì)師的工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

9.ABCD解析：審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任包括提供合理的保證、客觀公正地報(bào)告審計(jì)結(jié)果、保持獨(dú)立性和尊重被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

10.ABCD解析：審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

2.×解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤后，應(yīng)先與被審計(jì)單位溝通，尋求解決方案。

3.√解析：審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，但不對(duì)其有效性負(fù)責(zé)。

4.√解析：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，但不對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見(jiàn)。

5.√解析：審計(jì)師應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。

6.×解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)報(bào)告，但報(bào)告對(duì)象不一定是有關(guān)部門(mén)。

7.√解析：審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用不負(fù)責(zé)。

8.√解析：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，但不對(duì)其法律合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。

9.√解析：審計(jì)師應(yīng)充分、合理地審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.√解析：審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，并提出改進(jìn)建議。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析：審計(jì)師收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，包括檢查記錄或文件、觀察、詢(xún)問(wèn)、重新計(jì)算、分析程序等，以確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.解析：審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)注意報(bào)告的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容的完整性和準(zhǔn)確性，以及意見(jiàn)的客觀性和公正性。

4.解析：審計(jì)師保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，通過(guò)保持客觀性、避免利益沖突和接受專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

四、論述題答案及解析思路：

1.解析：審計(jì)師在