中級審計師備考重點回顧試題及答案

中級審計師備考重點回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

2.審計風(fēng)險分為哪些類型？

A.審計風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.實質(zhì)性風(fēng)險

D.控制風(fēng)險

3.審計工作底稿的編制原則有哪些？

A.完整性

B.真實性

C.準(zhǔn)確性

D.可追溯性

4.審計人員應(yīng)具備哪些基本職業(yè)道德？

A.獨立性

B.質(zhì)量控制

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

5.審計報告包括哪些部分？

A.驗資報告

B.驗資意見

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計意見

6.下列哪些屬于財務(wù)報表審計的范圍？

A.確認財務(wù)報表的真實性

B.確認財務(wù)報表的合法性

C.確認財務(wù)報表的完整性

D.確認財務(wù)報表的公允性

7.審計過程中，如何收集和分析證據(jù)？

A.審查會計憑證

B.審查會計賬簿

C.審查審計證據(jù)

D.審查其他相關(guān)證據(jù)

8.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制設(shè)計的合理性

B.內(nèi)部控制執(zhí)行的充分性

C.內(nèi)部控制效果的有效性

D.內(nèi)部控制改進的建議

9.審計人員在實施審計計劃時，應(yīng)遵循哪些原則？

A.目的性

B.可行性

C.經(jīng)濟性

D.程序性

10.審計報告中的哪些內(nèi)容屬于管理層責(zé)任？

A.財務(wù)報表編制依據(jù)

B.財務(wù)報表編制方法

C.財務(wù)報表編制程序

D.財務(wù)報表編制人員

二、判斷題（每題2分，共5題）

1.內(nèi)部控制與風(fēng)險是相互關(guān)聯(lián)的，內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。（）

2.審計人員在實施審計時，應(yīng)遵循職業(yè)道德，保持獨立性。（）

3.審計人員應(yīng)根據(jù)審計計劃收集和評價審計證據(jù)。（）

4.審計報告應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)和審計意見兩部分。（）

5.審計人員在編制審計工作底稿時，應(yīng)遵循真實性原則。（）

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員的獨立性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.風(fēng)險評估是審計過程中的第一步，旨在識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)確保所有審計證據(jù)均具有充分性和可靠性。（）

4.審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制測試時，只需關(guān)注控制活動的執(zhí)行情況。（）

5.審計師在確定審計意見時，應(yīng)僅依據(jù)財務(wù)報表的公允性。（）

6.審計師在實施審計程序時，應(yīng)遵循風(fēng)險評估程序，以確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)立即與被審計單位管理層溝通。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，有權(quán)要求被審計單位提供必要的資料和解釋。（）

10.審計師在出具審計報告時，應(yīng)確保審計意見的客觀性和公正性。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計師在審計過程中如何運用審計證據(jù)。

3.簡述審計師在編制審計工作底稿時應(yīng)遵循的原則。

4.說明審計師在出具審計報告時，應(yīng)包含哪些必要內(nèi)容。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性和職業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述內(nèi)部控制與審計風(fēng)險之間的關(guān)系，以及審計師在審計過程中如何應(yīng)對和控制審計風(fēng)險。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，正確的是：

A.審計師負責(zé)制定公司的財務(wù)政策

B.審計師負責(zé)監(jiān)督公司的日常經(jīng)營活動

C.審計師負責(zé)評估公司的財務(wù)報表的真實性和公允性

D.審計師負責(zé)制定公司的內(nèi)部控制制度

2.下列哪種審計方法主要用于確認資產(chǎn)的存在性？

A.分析程序

B.詢證程序

C.審計抽樣

D.審計觀察

3.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的描述，不正確的是：

A.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計工作的準(zhǔn)則

B.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計師判斷的依據(jù)

C.審計標(biāo)準(zhǔn)是法律規(guī)定的

D.審計標(biāo)準(zhǔn)是行業(yè)慣例

4.下列哪種情況不屬于審計師的獨立性受到損害？

A.審計師與客戶有長期的合作關(guān)系

B.審計師的配偶是客戶的董事

C.審計師在客戶處兼職

D.審計師對客戶的業(yè)務(wù)有深入了解

5.審計師在審計過程中，首先應(yīng)進行的工作是：

A.審計抽樣

B.風(fēng)險評估

C.審計計劃

D.審計證據(jù)的收集

6.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，不正確的是：

A.審計工作底稿是審計工作的記錄

B.審計工作底稿是審計意見的依據(jù)

C.審計工作底稿應(yīng)保密

D.審計工作底稿可以隨意修改

7.下列哪種審計報告適用于未發(fā)現(xiàn)重大錯報的情況？

A.非無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.無保留意見審計報告

D.拒絕表示意見審計報告

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，不正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計師應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)接受任何形式的賄賂

9.下列哪種審計程序主要用于評估公司的內(nèi)部控制？

A.審計觀察

B.詢問

C.內(nèi)部控制測試

D.審計抽樣

10.下列關(guān)于審計意見的描述，不正確的是：

A.審計意見是對財務(wù)報表的整體評價

B.審計意見是審計師對財務(wù)報表真實性的判斷

C.審計意見是審計師對財務(wù)報表公允性的判斷

D.審計意見是審計師對財務(wù)報表合規(guī)性的判斷

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.AC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案

1.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注的主要方面包括：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

2.審計師在審計過程中運用審計證據(jù)，應(yīng)遵循以下思路：收集審計證據(jù)、評價審計證據(jù)的充分性和可靠性、將審計證據(jù)與審計目標(biāo)相聯(lián)系、形成審計結(jié)論。

3.審計師在編制審計工作底稿時應(yīng)遵循的原則包括：完整性、真實性、準(zhǔn)確性、可追溯性、客觀性、及時性。

4.審計報告應(yīng)包含的必要內(nèi)容有：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、審計意見、注冊會計師的簽名和蓋章、報告日期。

四、論述題答案

1.審計師在審計過程中平衡獨立性和職業(yè)判斷的關(guān)系，應(yīng)遵循以下思路：保持客觀和公正的態(tài)度