中級(jí)審計(jì)師考試模擬題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試模擬題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的有：

（A）確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

（B）提高財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

（C）促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

（D）發(fā)現(xiàn)和防止財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

（A）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有助于識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（B）控制測(cè)試是為了獲取關(guān)于內(nèi)部控制有效性的證據(jù)

（C）實(shí)質(zhì)性程序是為了獲取關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的證據(jù)

（D）審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證明

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

（A）審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠

（B）審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

（C）審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的來源和形式

（D）審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

（A）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確表達(dá)審計(jì)意見

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)過程中遇到的主要問題

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)責(zé)任

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

（A）內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的措施

（B）內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和合法性

（C）內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

（D）內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

（A）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

（B）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

（C）審計(jì)師需要通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（D）審計(jì)師需要通過實(shí)施審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)和形象

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)尊重客戶和同行的隱私

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

（A）審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

（B）審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案管理等環(huán)節(jié)

（C）審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師履行職責(zé)的重要手段

（D）審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說法，正確的有：

（A）審計(jì)信息化建設(shè)是提高審計(jì)效率和效果的重要手段

（B）審計(jì)信息化建設(shè)包括審計(jì)信息系統(tǒng)、審計(jì)數(shù)據(jù)采集、審計(jì)數(shù)據(jù)分析等環(huán)節(jié)

（C）審計(jì)信息化建設(shè)有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的自動(dòng)化和智能化

（D）審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的有：

（A）審計(jì)師繼續(xù)教育是提高審計(jì)師專業(yè)能力和職業(yè)道德水平的重要途徑

（B）審計(jì)師繼續(xù)教育包括專業(yè)培訓(xùn)、學(xué)術(shù)研討、經(jīng)驗(yàn)交流等環(huán)節(jié)

（C）審計(jì)師繼續(xù)教育有助于審計(jì)師適應(yīng)行業(yè)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步

（D）審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)工作中，可以接受客戶的任何形式的禮品和招待。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行保密。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向客戶提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

2.分析信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用對(duì)審計(jì)師專業(yè)能力的要求，并探討如何提升審計(jì)師的IT技能以適應(yīng)數(shù)字化審計(jì)環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

（A）內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠

（B）書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠

（C）審計(jì)證據(jù)的可靠性不受來源和形式的影響

（D）審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師的判斷能力影響

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的禮品

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得有任何利益沖突

（C）審計(jì)師可以接受客戶的咨詢費(fèi)，但不得接受傭金

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密，但在必要時(shí)可以公開

3.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

（A）審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的一部分，與審計(jì)程序無關(guān)

（B）審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的最后環(huán)節(jié)，用于檢查審計(jì)工作的正確性

（C）審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的過程

（D）審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人責(zé)任，與審計(jì)團(tuán)隊(duì)無關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分的說法，正確的是：

（A）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只包括檢查風(fēng)險(xiǎn)

（B）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

（C）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

（D）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不包括審計(jì)師的專業(yè)判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師的專業(yè)勝任能力只包括專業(yè)知識(shí)

（B）審計(jì)師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)道德

（C）審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

（D）審計(jì)師的專業(yè)勝任能力只包括專業(yè)技能

6.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說法，正確的是：

（A）審計(jì)信息化建設(shè)是審計(jì)工作的替代，可以完全取代傳統(tǒng)審計(jì)

（B）審計(jì)信息化建設(shè)可以提高審計(jì)效率和效果，但不能提高審計(jì)質(zhì)量

（C）審計(jì)信息化建設(shè)是審計(jì)工作的一部分，可以提高審計(jì)質(zhì)量

（D）審計(jì)信息化建設(shè)是審計(jì)師的個(gè)人選擇，與審計(jì)工作無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師繼續(xù)教育是強(qiáng)制性的，審計(jì)師必須參加

（B）審計(jì)師繼續(xù)教育是為了提高審計(jì)師的專業(yè)水平和職業(yè)道德

（C）審計(jì)師繼續(xù)教育是對(duì)審計(jì)師的懲罰，必須完成

（D）審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師的個(gè)人興趣，可以自愿參加

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

（A）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的個(gè)人意見

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的個(gè)人簽名

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的個(gè)人聯(lián)系方式

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的個(gè)人評(píng)價(jià)

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

（A）內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的措施

（B）內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和合法性

（C）內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

（D）內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)，但不是審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

（A）審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作的一般性指導(dǎo)，不具有強(qiáng)制性

（B）審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作的具體規(guī)定，具有強(qiáng)制性

（C）審計(jì)準(zhǔn)則只適用于上市公司

（D）審計(jì)準(zhǔn)則可以根據(jù)審計(jì)師的個(gè)人喜好進(jìn)行調(diào)整

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：BCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，以及發(fā)現(xiàn)和防止財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊。

2.答案：ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，它們分別用于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、獲取內(nèi)部控制有效性的證據(jù)以及獲取財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的證據(jù)。

3.答案：BCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性指的是證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性，可靠性指的是證據(jù)的來源和形式，而充分性指的是證據(jù)的數(shù)量。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確表達(dá)審計(jì)意見，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，說明審計(jì)過程中遇到的主要問題，以及審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)責(zé)任。

5.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和合法性，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并通過實(shí)施審計(jì)程序來降低風(fēng)險(xiǎn)。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)和形象，并尊重客戶和同行的隱私。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的過程，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案管理等環(huán)節(jié)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)信息化建設(shè)是提高審計(jì)效率和效果的重要手段，包括審計(jì)信息系統(tǒng)、審計(jì)數(shù)據(jù)采集、審計(jì)數(shù)據(jù)分析等環(huán)節(jié)，有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的自動(dòng)化和智能化。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育是提高審計(jì)師專業(yè)能力和職業(yè)道德水平的重要途徑，包括專業(yè)培訓(xùn)、學(xué)術(shù)研討、經(jīng)驗(yàn)交流等環(huán)節(jié)，有助于適應(yīng)行業(yè)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步。

二、判斷題

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持獨(dú)立性和客觀性是基本要求。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)向客戶報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)，但報(bào)告的方式和時(shí)間應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行。

3.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不得接受可能影響?yīng)毩⑿院涂陀^性的禮品和招待。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息保密，除非法律要求或職業(yè)道德規(guī)范允許公開。

5.答案：正確

解析思路：保留意見是審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的一種表達(dá)方式。

6.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范