應(yīng)考指南中級審計師試題及答案

應(yīng)考指南中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

（A）審計是對財務(wù)報表的審查和評價

（B）審計是對組織內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價

（C）審計是對財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性和合法性進(jìn)行審查

（D）審計是對組織管理層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

（A）審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

（B）審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

（C）審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

（D）審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

3.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的有：

（A）審計程序應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險評估

（B）審計程序應(yīng)當(dāng)包括控制測試

（C）審計程序應(yīng)當(dāng)包括實(shí)質(zhì)性程序

（D）審計程序應(yīng)當(dāng)包括編制審計報告

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的有：

（A）審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

（B）審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

（C）審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷和經(jīng)驗有關(guān)

（D）審計風(fēng)險與審計對象的經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有：

（A）內(nèi)部控制是指組織為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策、程序和措施

（B）內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

（C）內(nèi)部控制與組織的經(jīng)營效率和效果有關(guān)

（D）內(nèi)部控制與組織的財務(wù)報告有關(guān)

6.下列關(guān)于審計師的職業(yè)道德要求的描述，正確的有：

（A）審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

（B）審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

（C）審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

（D）審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

7.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

（A）審計報告是對財務(wù)報表審計結(jié)果的書面文件

（B）審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

（C）審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師的簽字和蓋章

（D）審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計過程中的主要發(fā)現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的有：

（A）審計師可以通過參加培訓(xùn)和考試提高自己的專業(yè)能力

（B）審計師可以通過積累實(shí)踐經(jīng)驗提升自己的職業(yè)素養(yǎng)

（C）審計師可以通過加入專業(yè)組織擴(kuò)大自己的職業(yè)網(wǎng)絡(luò)

（D）審計師可以通過不斷學(xué)習(xí)保持對審計領(lǐng)域的了解

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的案例分析，正確的有：

（A）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

（B）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤，應(yīng)要求客戶糾正

（C）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)向客戶提出質(zhì)疑

（D）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)向客戶提出改進(jìn)建議

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的案例分析，正確的有：

（A）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)向客戶披露

（B）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

（C）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)拒絕接受審計委托

（D）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)向客戶提出建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計師對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行審計，不需要了解客戶所在行業(yè)的特定風(fēng)險。（）

3.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性和合法性發(fā)表意見。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（）

5.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告并要求客戶采取措施。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得利用客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行不正當(dāng)競爭。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)向客戶提出質(zhì)疑并要求糾正。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)當(dāng)拒絕接受審計委托或采取適當(dāng)?shù)拇胧?。（?/p>

10.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)和合理的職業(yè)判斷。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其在審計中的作用。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持其專業(yè)勝任能力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性的要求。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)舞弊風(fēng)險的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的描述，正確的是：

（A）審計準(zhǔn)則是對審計師進(jìn)行審計工作的具體要求

（B）審計準(zhǔn)則是由審計師自行制定的

（C）審計準(zhǔn)則是由政府機(jī)構(gòu)制定的

（D）審計準(zhǔn)則是由審計師協(xié)會制定的

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計證據(jù)？

（A）內(nèi)部審計報告

（B）外部審計報告

（C）客戶提供的財務(wù)報表

（D）審計師的職業(yè)判斷

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的分類，不屬于審計風(fēng)險的是：

（A）固有風(fēng)險

（B）控制風(fēng)險

（C）合規(guī)風(fēng)險

（D）檢查風(fēng)險

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的描述，不正確的是：

（A）控制環(huán)境

（B）風(fēng)險評估

（C）控制活動

（D）財務(wù)報告

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是職業(yè)道德要求？

（A）保持獨(dú)立性

（B）保守客戶秘密

（C）接受不正當(dāng)?shù)睦?/p>

（D）保持專業(yè)勝任能力

6.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計意見的類型？

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）標(biāo)準(zhǔn)意見

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的描述，不正確的是：

（A）審計師可以通過繼續(xù)教育提升自己的專業(yè)能力

（B）審計師可以通過工作經(jīng)驗積累提高自己的職業(yè)素養(yǎng)

（C）審計師可以通過參加專業(yè)考試獲得更高的職業(yè)資格

（D）審計師可以通過網(wǎng)絡(luò)平臺拓展自己的職業(yè)網(wǎng)絡(luò)

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計程序的步驟？

（A）風(fēng)險評估

（B）控制測試

（C）實(shí)質(zhì)性程序

（D）審計報告的編制

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的案例分析，不正確的是：

（A）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

（B）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)拒絕接受審計委托

（C）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)向客戶披露

（D）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)向客戶提出建議

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的案例分析，不正確的是：

（A）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)向客戶披露

（B）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

（C）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)拒絕接受審計委托

（D）審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)向客戶提出建議

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：ACD

解析思路：審計的定義涉及對財務(wù)報表的審查、內(nèi)部控制的有效性評價、財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性和合法性審查，以及管理層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價。

2.答案：ABC

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)充分、適當(dāng)、可靠、相關(guān)，這些是確保審計結(jié)論有效性的基本要求。

3.答案：ABC

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估以識別風(fēng)險，控制測試以評價內(nèi)部控制，實(shí)質(zhì)性程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.答案：BCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險（不受內(nèi)部控制影響的風(fēng)險）、控制風(fēng)險（內(nèi)部控制可能無效的風(fēng)險）和檢查風(fēng)險（審計程序可能未能發(fā)現(xiàn)錯誤的風(fēng)險）。

5.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，它們共同確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性和客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力、保守客戶秘密。

7.答案：ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計師的簽字和蓋章、審計過程中的主要發(fā)現(xiàn)，以及審計意見的依據(jù)。

8.答案：ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)發(fā)展可以通過繼續(xù)教育、工作經(jīng)驗、專業(yè)考試和職業(yè)網(wǎng)絡(luò)拓展來實(shí)現(xiàn)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)客戶違法行為、利益沖突時應(yīng)報告、拒絕接受委托、披露或提出建議，以維護(hù)職業(yè)道德。

10.答案：ABCD

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)利益沖突時應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，包括披露、拒絕委托、報告或提出建議。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是審計質(zhì)量的關(guān)鍵，要求審計師在審計過程中保持客觀和公正。

2.答案：×

解析思路：審計師需要了解客戶所在行業(yè)的特定風(fēng)險，以便評估和應(yīng)對這些風(fēng)險。

3.答案：√

解析思路：審計報告必須對財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性和合法性發(fā)表意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。

4.答案：×

解析思路：審計師不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性，必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

5.答案：√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時應(yīng)立即報告，以保護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益。

6.答案：√

解析思路：審計師有責(zé)任保護(hù)客戶的商業(yè)秘密，不得利用其進(jìn)行不正當(dāng)競爭。

7.答案：√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表錯誤時應(yīng)要求客戶糾正，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

8.答案：√

解析思路：審計師必須遵守所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)，以確保其審計服務(wù)的合法性。

9.答案：√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)利益沖突時應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，以避免潛在的利益沖突。

10.答案：√

解析思路：審計師的審計意見應(yīng)基于充分的審計證據(jù)和合理的職業(yè)判斷，以確保審計意見的可靠性。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，通過了解客戶、評估風(fēng)險、設(shè)計審計程序、收集和分析證據(jù)、評價內(nèi)部控制、執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序等步驟來評估和控制審計風(fēng)險。

2.答案：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。它們共同作用，確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，減少錯誤和舞弊的發(fā)生。

3.答案：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計師的簽字和蓋章、審計過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計程序的描述、審計報告的日期等。

4.答案：審計師可以通過