中級(jí)審計(jì)師考試技巧與練習(xí)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試技巧與練習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告舞弊行為

D.為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪些方法可以采用？

A.詢問(wèn)管理層

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.審查內(nèi)部控制

D.審查業(yè)務(wù)流程

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.會(huì)計(jì)記錄

D.詢問(wèn)記錄

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.摘要

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)師聲明

D.管理層聲明

6.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

D.稅務(wù)準(zhǔn)則

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.合規(guī)性

B.有效性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.完整性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)舞弊

B.運(yùn)營(yíng)舞弊

C.合規(guī)舞弊

D.信譽(yù)舞弊

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)一次審計(jì)就能完全評(píng)估。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的所有異常事項(xiàng)都報(bào)告給管理層。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶提供的解釋和說(shuō)明，可以直接接受，無(wú)需進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，只需要關(guān)注是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)即可。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶的內(nèi)部控制，只需要關(guān)注其設(shè)計(jì)的合理性即可。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取更為嚴(yán)格的審計(jì)程序。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循的三個(gè)基本原則。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜交易和會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其首要職責(zé)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告舞弊行為

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無(wú)關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)不可避免的

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的方法？

A.詢問(wèn)管理層

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.審查內(nèi)部控制

D.審計(jì)客戶的市場(chǎng)份額

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個(gè)因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的復(fù)雜性

D.證據(jù)的審計(jì)成本

5.審計(jì)報(bào)告的“管理層聲明”部分通常由誰(shuí)簽署？

A.審計(jì)師

B.管理層

C.董事會(huì)

D.監(jiān)事會(huì)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.保守客戶秘密

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.合規(guī)性

B.有效性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.管理層意圖

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.員工滿意度

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)舞弊

B.運(yùn)營(yíng)舞弊

C.合規(guī)舞弊

D.管理層舞弊

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)的職能包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)并報(bào)告舞弊行為，但不包括提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。

2.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中的行為和態(tài)度。

3.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括詢問(wèn)管理層、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和審查內(nèi)部控制，但不包括審查業(yè)務(wù)流程。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、會(huì)計(jì)記錄和詢問(wèn)記錄，這些都可以幫助審計(jì)師形成審計(jì)意見(jiàn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括摘要、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師聲明和管理層聲明，這是審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)組成部分。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和專業(yè)勝任能力，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

7.AC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，內(nèi)部控制準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則不屬于審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括合規(guī)性、有效性和完整性，經(jīng)濟(jì)性是內(nèi)部控制的次要考慮因素。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)通常不是審計(jì)的直接關(guān)注點(diǎn)。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)舞弊、運(yùn)營(yíng)舞弊和合規(guī)舞弊，管理層舞弊屬于財(cái)務(wù)舞弊的范疇。

二、判斷題

1.√

解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，不能在一次審計(jì)中完全評(píng)估。

3.×

解析思路：無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告是在無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)才會(huì)出具，并非所有情況都適用。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的所有異常事項(xiàng)進(jìn)行記錄和調(diào)查，但并非所有事項(xiàng)都需要報(bào)告給管理層。

5.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)于客戶提供的解釋和說(shuō)明需要進(jìn)一步調(diào)查和核實(shí)，不能直接接受。

6.×

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性與客戶關(guān)系可能會(huì)產(chǎn)生沖突，因此通常不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，而不僅僅是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

8.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)先與客戶溝通，必要時(shí)才向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，而不僅僅是合理性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)采取更為嚴(yán)格的審計(jì)程序來(lái)應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)、交易的性質(zhì)和復(fù)雜程度、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)等。

2.解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循的三個(gè)基本原則是充分性、適當(dāng)性和可靠性。充分性指證據(jù)數(shù)量要足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目的相關(guān)，可靠性指證據(jù)來(lái)源可靠，內(nèi)容真實(shí)。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)、審計(jì)師對(duì)管理層的責(zé)任、審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)責(zé)任等主要內(nèi)容。

4.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持職業(yè)懷疑態(tài)度的方法包括對(duì)管理層提供的信息持開(kāi)放態(tài)度、對(duì)異常情況保持警覺(jué)、對(duì)審計(jì)程