總結(jié)復(fù)習(xí)成果2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

總結(jié)復(fù)習(xí)成果2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理

C.內(nèi)部控制

D.企業(yè)并購審計(jì)

E.審計(jì)準(zhǔn)則

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

E.及時(shí)性

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

5.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制的改進(jìn)

D.內(nèi)部控制的評(píng)估

E.內(nèi)部控制的報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.保密性

C.獨(dú)立性

D.誠(chéng)信

E.尊重

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理以下情況？

A.審計(jì)對(duì)象存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)對(duì)象存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)對(duì)象存在重大異常交易

E.審計(jì)對(duì)象存在重大關(guān)聯(lián)交易

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.營(yíng)業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)

B.成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

C.資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

E.道德風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理以下情況？

A.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)對(duì)象存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)對(duì)象存在重大異常交易

E.審計(jì)對(duì)象存在重大關(guān)聯(lián)交易

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？

A.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)

B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

C.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

E.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的判斷。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品和宴請(qǐng)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分測(cè)試。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見或否定意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通并要求其改正。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.解釋內(nèi)部控制五要素及其在企業(yè)管理中的作用。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到舞弊跡象時(shí)應(yīng)采取的措施。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分類和說明。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法來識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中如何對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和測(cè)試。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的基礎(chǔ)是：

A.審計(jì)證據(jù)

B.內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.管理層的聲明

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.收入確認(rèn)

B.資產(chǎn)估值

C.研發(fā)支出

D.風(fēng)險(xiǎn)投資

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公開性

D.保密性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.立即停止審計(jì)工作

B.要求被審計(jì)單位改正

C.對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行特別關(guān)注

D.通知被審計(jì)單位管理層

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)陳述是正確的？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性負(fù)責(zé)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.管理層聲明

D.現(xiàn)場(chǎng)觀察

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷

B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行充分測(cè)試

C.對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

D.對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行保密

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告舞弊行為

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)陳述是正確的？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性負(fù)責(zé)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E。解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、企業(yè)并購審計(jì)和審計(jì)準(zhǔn)則等多個(gè)方面。

2.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)師的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和及時(shí)性。

3.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)程序旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性、合規(guī)性和及時(shí)性。

4.A,B,C,D,E。解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

5.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、實(shí)施、改進(jìn)、評(píng)估和報(bào)告。

6.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持客觀公正、保密、獨(dú)立、誠(chéng)信和尊重。

7.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域進(jìn)行特別關(guān)注。

8.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊和道德風(fēng)險(xiǎn)。

9.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通并采取相應(yīng)措施。

10.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的供應(yīng)鏈、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、人力資源、技術(shù)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)意見可信度的關(guān)鍵。

2.錯(cuò)誤。解析思路：內(nèi)部控制可以降低錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。

3.正確。解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)采取調(diào)查、報(bào)告和采取預(yù)防措施。

4.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品和宴請(qǐng)可能影響其獨(dú)立性。

5.正確。解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。

6.正確。解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)全面測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。

7.正確。解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

8.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師可以發(fā)表保留意見或否定意見，但不是必須的。

9.正確。解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通并要求其改正。

10.正確。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師通過收集和分析審計(jì)證據(jù)，保持客觀性和公正性，確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)，它們共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、與被審計(jì)單位溝通、采取糾正措施并報(bào)告。

4.解析思路：審計(jì)師