中級(jí)審計(jì)師考試轉(zhuǎn)變思路及試題與答案

中級(jí)審計(jì)師考試轉(zhuǎn)變思路及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶利益

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與被審計(jì)單位的目標(biāo)一致

B.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行

B.審計(jì)程序應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是預(yù)防性控制

B.內(nèi)部控制是糾正性控制

C.內(nèi)部控制是保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的重要手段

D.內(nèi)部控制是提高企業(yè)效益的關(guān)鍵因素

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有適當(dāng)性

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)程序

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中可能面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量下降

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)師聲譽(yù)受損

D.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致法律責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序的有效性

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中可能面臨的錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量成反比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)道德成反比

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師協(xié)會(huì)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相結(jié)合

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。（×）

2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性，并分析保持獨(dú)立性的重要性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行必要的詢問(wèn)

B.接受被審計(jì)單位的禮物

C.保持審計(jì)程序的一致性

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的錯(cuò)誤

B.審計(jì)目標(biāo)是確保被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)目標(biāo)是提高被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)效率

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)師的個(gè)人喜好進(jìn)行調(diào)整

B.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)保持一致

C.審計(jì)程序應(yīng)固定不變，不受被審計(jì)單位情況的影響

D.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的管理層意愿進(jìn)行調(diào)整

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止錯(cuò)誤的唯一手段

B.內(nèi)部控制是確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的充分條件

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的基本要求

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的判斷

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于被審計(jì)單位的管理層

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告可以僅包含審計(jì)師的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的免責(zé)聲明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師的簽字

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中可能面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的薪酬水平成正比

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)師的個(gè)人努力完全避免

D.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)師協(xié)會(huì)的規(guī)定完全消除

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人行為，與審計(jì)師所在事務(wù)所無(wú)關(guān)

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求

C.審計(jì)質(zhì)量控制可以通過(guò)減少審計(jì)程序來(lái)提高審計(jì)效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制可以通過(guò)增加審計(jì)師的負(fù)擔(dān)來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中可能面臨的錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)道德水平無(wú)關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)師的個(gè)人努力完全消除

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)師的審計(jì)程序來(lái)完全避免

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、D（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，同時(shí)保守客戶秘密。）

2.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，內(nèi)部控制的有效性，以及被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。）

3.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。）

4.A、C、D（解析思路：內(nèi)部控制是預(yù)防性控制，保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的重要手段，同時(shí)也是提高企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。）

5.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，以滿足審計(jì)意見(jiàn)的形成。）

6.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確審計(jì)意見(jiàn)，說(shuō)明審計(jì)依據(jù)、范圍和程序。）

7.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量下降、聲譽(yù)受損和法律責(zé)任。）

8.A、C、D（解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)質(zhì)量的重要手段，關(guān)注審計(jì)程序的有效性和審計(jì)證據(jù)的充分性。）

9.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)質(zhì)量成反比。）

10.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，由審計(jì)師協(xié)會(huì)制定，應(yīng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，并結(jié)合實(shí)際情況。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不接受被審計(jì)單位的禮物。）

2.√（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)立即報(bào)告，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。）

3.×（解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)提供咨詢服務(wù)，以避免利益沖突。）

4.√（解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。）

5.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，不能不遵循。）

6.×（解析思路：審計(jì)