中級(jí)審計(jì)師提升路徑與試題及答案的重視

中級(jí)審計(jì)師提升路徑與試題及答案的重視姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)人員應(yīng)通過合理的審計(jì)程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量成反比

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)人員應(yīng)從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合法性

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和完成審計(jì)工作

B.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.審計(jì)程序應(yīng)以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為目標(biāo)

D.審計(jì)程序與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正比

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)人員的責(zé)任和審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告的目的是為用戶提供合理的保證

D.審計(jì)報(bào)告與審計(jì)質(zhì)量無關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密

C.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量的保障

7.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說法，正確的有：

A.審計(jì)信息化管理是指運(yùn)用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果

B.審計(jì)信息化管理包括審計(jì)信息系統(tǒng)、審計(jì)數(shù)據(jù)管理和審計(jì)方法創(chuàng)新

C.審計(jì)信息化管理有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)信息化管理是審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)

8.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)的說法，正確的有：

A.審計(jì)法規(guī)是國家對(duì)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范的法律、法規(guī)和規(guī)章

B.審計(jì)法規(guī)包括審計(jì)法、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則等

C.審計(jì)法規(guī)的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)法規(guī)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)案例分析的說法，正確的有：

A.審計(jì)案例分析是審計(jì)人員運(yùn)用審計(jì)理論和方法解決實(shí)際問題的過程

B.審計(jì)案例分析有助于提高審計(jì)人員的分析能力和解決問題的能力

C.審計(jì)案例分析是審計(jì)人員學(xué)習(xí)和交流的重要途徑

D.審計(jì)案例分析與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)的說法，正確的有：

A.審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)是審計(jì)活動(dòng)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展而不斷變化的趨勢(shì)

B.審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)包括審計(jì)方法創(chuàng)新、審計(jì)技術(shù)進(jìn)步和審計(jì)法規(guī)完善

C.審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)全面考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和性質(zhì)的重要性。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀公正，不得含有誤導(dǎo)性陳述。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)職業(yè)道德，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。（）

7.審計(jì)信息化管理可以完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)方法。（×）

8.審計(jì)法規(guī)的制定和實(shí)施是為了提高審計(jì)工作效率。（×）

9.審計(jì)案例分析是審計(jì)人員提升審計(jì)技能的主要途徑。（）

10.審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)表明，審計(jì)工作將更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性。（）

三、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其在審計(jì)過程中的作用。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

-被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

-被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況

-被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

-內(nèi)部控制的有效性

-財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)

-審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)

-審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

2.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其在審計(jì)過程中的作用。

-充分性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)足夠支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論。

-可靠性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確，來源可靠。

-相關(guān)性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

3.簡述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和構(gòu)成要素。

-主要目標(biāo)：確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、合規(guī)性。

-構(gòu)成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

4.簡述審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何保持審計(jì)獨(dú)立性。

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受被審計(jì)單位的影響。

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷提升自身素質(zhì)。

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分核實(shí)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過有效的審計(jì)程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

-基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，包括實(shí)質(zhì)性程序和合規(guī)性程序。

-實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的判斷。

-通過對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定是否可以依賴內(nèi)部控制來減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍。

-在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)抽樣方法，以確保樣本的代表性。

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)鍵賬戶和交易，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的事項(xiàng)。

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)過程和結(jié)果，確保審計(jì)工作的可追溯性。

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行綜合分析，形成合理的審計(jì)意見。

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并協(xié)助其改進(jìn)內(nèi)部控制。

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期評(píng)估審計(jì)程序的有效性，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

2.論述審計(jì)信息化管理對(duì)提高審計(jì)效率和效果的意義。

-審計(jì)信息化管理能夠提高審計(jì)數(shù)據(jù)的處理速度和準(zhǔn)確性，減少人工錯(cuò)誤。

-通過審計(jì)信息系統(tǒng)，審計(jì)人員可以更有效地獲取和分析審計(jì)證據(jù)，提高審計(jì)效率。

-審計(jì)信息化管理有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序的自動(dòng)化，降低審計(jì)成本。

-審計(jì)信息化管理可以促進(jìn)審計(jì)人員之間的信息共享和協(xié)同工作，提高審計(jì)效果。

-審計(jì)信息化管理有助于審計(jì)人員及時(shí)了解被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)的針對(duì)性。

-審計(jì)信息化管理有助于審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，提高審計(jì)質(zhì)量。

-審計(jì)信息化管理可以促進(jìn)審計(jì)技術(shù)的創(chuàng)新，推動(dòng)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展。

-審計(jì)信息化管理有助于提高審計(jì)人員的專業(yè)技能，適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代的要求。

-審計(jì)信息化管理有助于審計(jì)行業(yè)與信息技術(shù)行業(yè)的融合發(fā)展，推動(dòng)審計(jì)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

-審計(jì)信息化管理有助于提高審計(jì)行業(yè)的社會(huì)影響力和公信力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成部分的是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常高于外部證據(jù)

B.審計(jì)人員應(yīng)從多個(gè)來源獲取審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)人員的專業(yè)判斷影響

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制不包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)價(jià)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和完成審計(jì)工作

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序的目標(biāo)是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見和審計(jì)人員責(zé)任

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀公正，不得含有誤導(dǎo)性陳述

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立編制

D.審計(jì)報(bào)告的目標(biāo)是提供被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面信息

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密

C.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量無關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)職業(yè)形象的重要體現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)信息化管理是指運(yùn)用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果

B.審計(jì)信息化管理有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)信息化管理可以完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)方法

D.審計(jì)信息化管理是審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)

8.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)法規(guī)是國家對(duì)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范的法律、法規(guī)和規(guī)章

B.審計(jì)法規(guī)的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)法規(guī)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.審計(jì)法規(guī)的遵守是審計(jì)人員的法定義務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)案例分析的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)案例分析是審計(jì)人員運(yùn)用審計(jì)理論和方法解決實(shí)際問題的過程

B.審計(jì)案例分析有助于提高審計(jì)人員的分析能力和解決問題的能力

C.審計(jì)案例分析是審計(jì)人員學(xué)習(xí)和交流的重要途徑

D.審計(jì)案例分析與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)是審計(jì)活動(dòng)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展而不斷變化的趨勢(shì)

B.審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)包括審計(jì)方法創(chuàng)新、審計(jì)技術(shù)進(jìn)步和審計(jì)法規(guī)完善

C.審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.正確答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，審計(jì)人員通過審計(jì)程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量成反比。

2.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)從不同來源獲取，并考慮其來源和性質(zhì)。

3.正確答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，其目標(biāo)是確保資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確和合法。

4.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和完成審計(jì)工作，目標(biāo)為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含管理層和審計(jì)人員的責(zé)任，客觀公正，提供合理保證，與審計(jì)質(zhì)量相關(guān)。

6.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性等，是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范，與審計(jì)質(zhì)量相關(guān)。

7.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)信息化管理運(yùn)用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果，有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)。

8.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)法規(guī)包括審計(jì)法、審計(jì)準(zhǔn)則等，其制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。

9.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)案例分析是審計(jì)人員運(yùn)用理論解決實(shí)際問題的過程，有助于提高分析能力和解決問題能力。

10.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)是審計(jì)活動(dòng)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的變化，包括方法創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步和法規(guī)完善，有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，考慮因素包括經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和性質(zhì)的重要性，審計(jì)人員需考慮這些因素。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但并