中級審計師考試題庫解析與試題及答案

中級審計師考試題庫解析與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)維護客戶利益

C.審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.審計師應(yīng)保守客戶秘密

2.下列關(guān)于審計計劃的說法中，正確的是：

A.審計計劃應(yīng)包括審計目的和范圍

B.審計計劃應(yīng)包括審計程序和方法

C.審計計劃應(yīng)包括審計時間表

D.審計計劃應(yīng)包括審計風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)應(yīng)與審計目的和范圍相關(guān)

C.審計證據(jù)應(yīng)能夠支持審計結(jié)論

D.審計證據(jù)應(yīng)具有客觀性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)其目標(biāo)而實施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境、風(fēng)險評估和監(jiān)控

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和復(fù)雜性

D.內(nèi)部控制是審計師進(jìn)行審計的基礎(chǔ)

5.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告應(yīng)包括審計目的、范圍和程序

B.審計報告應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的意見

D.審計報告應(yīng)包括審計師對內(nèi)部控制的意見

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法中，正確的是：

A.審計抽樣是一種評估總體特征的方法

B.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣方法的選擇取決于審計目的和風(fēng)險

D.審計抽樣方法包括統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)維護客戶利益和保密性

D.審計師應(yīng)接受持續(xù)的職業(yè)培訓(xùn)和提升

8.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序應(yīng)包括風(fēng)險評估和審計計劃

B.審計程序應(yīng)包括現(xiàn)場工作、審計證據(jù)和審計結(jié)論

C.審計程序應(yīng)包括審計報告和后續(xù)跟蹤

D.審計程序應(yīng)根據(jù)審計目的和范圍進(jìn)行調(diào)整

9.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)對財務(wù)報表的真實性和公允性負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)對審計程序和審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)對審計報告的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

D.審計師應(yīng)對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)判斷的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)基于充分和適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)進(jìn)行職業(yè)判斷

B.審計師應(yīng)考慮審計目的和范圍進(jìn)行職業(yè)判斷

C.審計師應(yīng)考慮相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行職業(yè)判斷

D.審計師應(yīng)考慮審計師自身的能力和經(jīng)驗進(jìn)行職業(yè)判斷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)僅考慮財務(wù)報表的風(fēng)險。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)優(yōu)先采用抽樣審計方法。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受客戶的禮物和款待。（）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)明確指出財務(wù)報表的任何重大錯報。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以自行決定審計范圍。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，無需關(guān)注客戶的內(nèi)部控制。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計成本。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受客戶的審計委托而不考慮利益沖突。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，避免因個人偏見而影響審計結(jié)論。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計計劃時應(yīng)考慮的主要因素。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

3.簡述審計師在獲取審計證據(jù)時應(yīng)遵循的原則。

4.簡述審計師在編寫審計報告時應(yīng)包括的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與客戶關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，不屬于職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.財務(wù)報表編制

2.審計計劃的主要目的是：

A.確定審計范圍

B.風(fēng)險評估

C.確定審計程序

D.編制審計報告

3.審計證據(jù)的充分性是指：

A.審計證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的質(zhì)量

C.審計證據(jù)的可靠性

D.以上都是

4.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.以上都是

5.審計報告的目的是：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.提供審計意見

D.以上都是

6.在進(jìn)行審計抽樣時，下列哪種抽樣方法不屬于統(tǒng)計抽樣：

A.隨機抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.概率抽樣

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則不包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.財務(wù)報表編制

8.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法中，錯誤的是：

A.審計師對財務(wù)報表的真實性和公允性負(fù)責(zé)

B.審計師對審計程序和審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)責(zé)

C.審計師對審計報告的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

D.審計師對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的：

A.財務(wù)狀況

B.經(jīng)營風(fēng)險

C.內(nèi)部控制

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)判斷的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)基于充分和適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)進(jìn)行職業(yè)判斷

B.審計師應(yīng)考慮審計目的和范圍進(jìn)行職業(yè)判斷

C.審計師應(yīng)考慮相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行職業(yè)判斷

D.審計師應(yīng)考慮審計師自身的能力和經(jīng)驗進(jìn)行職業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性、遵守法律法規(guī)、保守客戶秘密，這些都是職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。

2.ABCD

解析思路：審計計劃應(yīng)包含審計目的和范圍、審計程序和方法、時間表以及風(fēng)險評估，以確保審計工作的全面性和有效性。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計結(jié)論可靠性的基礎(chǔ)，證據(jù)應(yīng)與審計目的相關(guān)，能夠支持結(jié)論，且具有客觀性。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境、風(fēng)險評估和監(jiān)控，這些要素共同作用以實現(xiàn)組織的目標(biāo)。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計目的、范圍、程序、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論以及對財務(wù)報表的意見。

6.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣，這些方法的選擇取決于審計目的和風(fēng)險。

7.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性和客觀性，接受持續(xù)的職業(yè)培訓(xùn)和提升。

8.ABCD

解析思路：審計程序應(yīng)包括風(fēng)險評估、審計計劃、現(xiàn)場工作、審計證據(jù)、審計結(jié)論、審計報告和后續(xù)跟蹤。

9.ABCD

解析思路：審計師的責(zé)任包括對財務(wù)報表的真實性和公允性、審計程序和審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計報告的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

10.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)判斷應(yīng)基于充分和適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，考慮審計目的和范圍，遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，以及自身的能力和經(jīng)驗。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心要求之一。

2.錯誤

解析思路：審計風(fēng)險評估應(yīng)考慮財務(wù)和非財務(wù)風(fēng)險。

3.錯誤

解析思路：審計抽樣方法的選擇應(yīng)基于審計目的和風(fēng)險，不一定優(yōu)先采用抽樣審計方法。

4.錯誤

解析思路：審計師接受客戶的禮物和款待可能構(gòu)成利益沖突，違反職業(yè)道德規(guī)范。

5.正確

解析思路：審計報告應(yīng)明確指出財務(wù)報表的任何重大錯報。

6.錯誤

解析思路：審計師不能自行決定審計范圍，應(yīng)基于審計目的和客戶的具體情況確定。

7.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制，以評估控制風(fēng)險。

8.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)優(yōu)先考慮審計質(zhì)量而非成本。

9.錯誤

解析思路：審計師在存在利益沖突時應(yīng)避免接受審計委托。

10.正確

解析思路：審計師的職業(yè)謹(jǐn)慎性要求其避免個人偏見影響審計結(jié)論。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在執(zhí)行審計計劃時應(yīng)考慮的主要因素包括審計目的、范圍、時間表、預(yù)算、資源分配、風(fēng)險評估和客戶的具體情況。

2.解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)通過了解內(nèi)部控制、識別風(fēng)險、評估風(fēng)險水平、設(shè)計審計程序、執(zhí)行審計程序、記錄審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論來進(jìn)行風(fēng)險評估。

3.解析思路：審計師在獲取審計證據(jù)時應(yīng)遵循的原則包括證據(jù)的充分性、適當(dāng)性、可靠性、相關(guān)性和客觀性。

4.解析思路：審計報告應(yīng)包括審計目的、范圍、程序、發(fā)