2024年初級審計師考試的備考策略試題及答案

2024年初級審計師考試的備考策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.審計證據(jù)充分性

B.審計工作計劃性

C.審計工作及時性

D.審計工作連續(xù)性

E.審計工作準(zhǔn)確性

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計審計程序

D.執(zhí)行審計程序

E.形成審計結(jié)論

4.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

E.審計質(zhì)量

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

E.審計質(zhì)量控制

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.審計程序風(fēng)險

D.審計證據(jù)風(fēng)險

E.審計報告風(fēng)險

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計質(zhì)量控制程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

E.審計質(zhì)量控制

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計報告準(zhǔn)則？

A.審計報告內(nèi)容

B.審計報告格式

C.審計報告編制

D.審計報告審核

E.審計報告發(fā)布

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何外部壓力或干擾，保持獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有財務(wù)信息進(jìn)行審計。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計單位。（）

4.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準(zhǔn)則，只要能夠保證審計報告的準(zhǔn)確性即可。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并對其有效性提出意見。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向公安機關(guān)報案。（）

7.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的禮品或宴請，只要不影響審計獨立性即可。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進(jìn)行充分、合理的收集和評價。（）

9.審計師在審計過程中，如果被審計單位拒絕提供必要的審計證據(jù)，審計師可以放棄審計程序。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計意見負(fù)責(zé)，即使審計報告被他人篡改，審計師也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中，如何判斷被審計單位的內(nèi)部控制是否有效。

3.簡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的溝通和協(xié)調(diào)。

4.闡述審計師在審計過程中，如何確保審計報告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷和審計技能，以提高審計質(zhì)量和效率。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和行業(yè)變化對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.職業(yè)勝任能力

2.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計審計程序

D.審計報告的審批流程

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報表編制

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告的發(fā)布

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.利益沖突

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.審計程序風(fēng)險

D.審計報告風(fēng)險

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計質(zhì)量控制程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計質(zhì)量控制

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計報告準(zhǔn)則？

A.審計報告內(nèi)容

B.審計報告格式

C.審計報告編制

D.審計報告的發(fā)布

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)遵循的職業(yè)行為？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.利益沖突處理不當(dāng)

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性和保密性，這些原則確保審計工作的公正性和可靠性。

2.ABCD

解析思路：審計過程中應(yīng)遵循的原則包括證據(jù)充分性、計劃性、及時性和準(zhǔn)確性，以確保審計工作的有效性。

3.ABCDE

解析思路：審計過程中應(yīng)遵循的程序包括了解被審計單位環(huán)境、評估風(fēng)險、設(shè)計程序、執(zhí)行程序和形成結(jié)論。

4.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制中的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，以評估內(nèi)部控制的充分性和有效性。

5.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、審計程序、審計證據(jù)、審計報告和審計質(zhì)量，確保審計工作的規(guī)范性和可靠性。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計工作公正性的基礎(chǔ)，不受外部壓力或干擾是獨立性的體現(xiàn)。

2.×

解析思路：審計師應(yīng)審計財務(wù)信息的真實性、公允性和完整性，而非所有財務(wù)信息。

3.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報后，審計師應(yīng)首先與被審計單位溝通，而不是立即告知第三方。

4.×

解析思路：審計師必須遵守審計準(zhǔn)則，違反準(zhǔn)則可能會影響審計報告的準(zhǔn)確性。

5.√

解析思路：審計師評估內(nèi)部控制的有效性是確保審計工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

6.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，審計師應(yīng)首先評估影響，并決定是否報告給相關(guān)當(dāng)局。

7.×

解析思路：接受禮品或宴請可能損害審計師的獨立性，因此應(yīng)避免此類行為。

8.√

解析思路：審計師必須收集和評價充分的審計證據(jù)，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。

9.×

解析思路：審計師不能因被審計單位拒絕提供證據(jù)而放棄審計程序，應(yīng)采取措施獲取所需信息。

10.×

解析思路：審計師的審計意見應(yīng)基于自己的判斷和職業(yè)責(zé)任，不應(yīng)由他人篡改。

三、簡答題答案

1.審計師評估和控制審計風(fēng)險的方法包括：識別和評估風(fēng)險因素，設(shè)計相應(yīng)的審計程序，執(zhí)行審計程序以獲取適當(dāng)、充分的審計證據(jù)，以及根據(jù)審計證據(jù)評估風(fēng)險和得出結(jié)論。

2.審計師判斷內(nèi)部控制有效性的方法包括：了解內(nèi)部控制設(shè)計，測試內(nèi)部控制的有效性，評估內(nèi)部控制執(zhí)行情況，識別控制缺陷，并據(jù)此調(diào)整審計程序。

3.審計師處理與被審計單位溝通和協(xié)調(diào)的方法包括：保持開放的溝通渠道，定期與被審計單位管理層討論審計進(jìn)展，解決審計過程中的問題，以及保持職業(yè)禮貌和尊重。

4.審計師確保審計報告準(zhǔn)確性和完整性的方法包括：收集充分和適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保審計程序的實施符合審計準(zhǔn)則，審查審計工作底稿，以及根據(jù)審計證據(jù)撰寫準(zhǔn)確和完整的審計報告。

四