中級審計(jì)師特點(diǎn)試題及答案總結(jié)

中級審計(jì)師特點(diǎn)試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于中級審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告撰寫

E.會(huì)計(jì)處理

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.輿論風(fēng)險(xiǎn)

E.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)？

A.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

B.關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

C.關(guān)鍵內(nèi)部控制活動(dòng)

D.關(guān)鍵信息系統(tǒng)

E.關(guān)鍵人員

5.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.相關(guān)法律法規(guī)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

E.審計(jì)師專業(yè)判斷

6.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

C.審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.審計(jì)工作的客觀性

E.審計(jì)工作的專業(yè)勝任能力

7.下列哪些屬于審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)范圍

E.審計(jì)工作底稿

8.下列哪些屬于審計(jì)師在應(yīng)對管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估

B.舞弊跡象識別

C.舞弊調(diào)查

D.舞弊預(yù)防措施

E.舞弊應(yīng)對措施

9.下列哪些屬于審計(jì)師在應(yīng)對信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評估

B.信息技術(shù)控制測試

C.信息技術(shù)實(shí)質(zhì)性程序

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評估模型

E.信息技術(shù)審計(jì)工作底稿

10.下列哪些屬于審計(jì)師在應(yīng)對環(huán)境和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估

B.社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)評估

C.環(huán)境控制測試

D.社會(huì)責(zé)任控制測試

E.環(huán)境和社會(huì)責(zé)任實(shí)質(zhì)性程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過詢問管理層來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都納入報(bào)告中。（）

5.審計(jì)師在應(yīng)對管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以采取接受管理層解釋的措施。（）

6.審計(jì)師在應(yīng)對信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不進(jìn)行信息技術(shù)控制測試。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

9.審計(jì)師在應(yīng)對環(huán)境和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持與客戶的良好溝通。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.簡述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)如何評估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡述審計(jì)師在應(yīng)對管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對措施。

4.簡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述信息技術(shù)對審計(jì)工作的影響，以及審計(jì)師應(yīng)如何適應(yīng)這些變化。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的禮品，以示友好。

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶利益影響。

C.審計(jì)師可以公開客戶的商業(yè)秘密。

D.審計(jì)師應(yīng)向客戶透露審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)。

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前制定。

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)客戶的需求進(jìn)行調(diào)整。

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)保密，不得向客戶透露。

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)可以僅限于書面文件。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性。

C.審計(jì)證據(jù)的收集可以完全依賴審計(jì)師的直覺。

D.審計(jì)證據(jù)的收集可以僅限于審計(jì)師的專業(yè)判斷。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任。

B.內(nèi)部控制可以完全消除錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

C.內(nèi)部控制的有效性可以保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)由審計(jì)師負(fù)責(zé)。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即發(fā)布。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的專業(yè)判斷。

C.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

D.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容可以完全由客戶決定。

6.下列關(guān)于管理層舞弊的說法中，正確的是：

A.管理層舞弊總是可以被發(fā)現(xiàn)。

B.管理層舞弊通常涉及高級管理人員。

C.管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部控制完全消除。

D.管理層舞弊的應(yīng)對措施僅限于加強(qiáng)內(nèi)部控制。

7.下列關(guān)于信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)僅限于網(wǎng)絡(luò)攻擊。

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過安裝防火墻完全消除。

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)來降低。

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)不影響審計(jì)師的工作。

8.下列關(guān)于環(huán)境和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.環(huán)境和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)不影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

B.環(huán)境和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)可以通過社會(huì)責(zé)任報(bào)告完全披露。

C.環(huán)境和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部控制完全消除。

D.環(huán)境和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)不影響審計(jì)師的審計(jì)程序。

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過培訓(xùn)完全提高。

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受年齡和經(jīng)驗(yàn)的影響。

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過自學(xué)不斷提高。

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受審計(jì)準(zhǔn)則的影響。

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過簽訂保密協(xié)議來保證。

B.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)費(fèi)用的影響。

C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過與客戶建立長期合作關(guān)系來維護(hù)。

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)師個(gè)人利益的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：中級審計(jì)師應(yīng)具備審計(jì)計(jì)劃、程序設(shè)計(jì)、證據(jù)收集和報(bào)告撰寫等專業(yè)技能。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、審慎性、專業(yè)勝任能力和保密性等基本原則。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、輿論風(fēng)險(xiǎn)和管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)和人員。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制環(huán)境、相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型和專業(yè)判斷。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)、獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和工作底稿。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評估、舞弊跡象識別、調(diào)查、預(yù)防措施和應(yīng)對措施。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序、風(fēng)險(xiǎn)評估模型和審計(jì)工作底稿。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對環(huán)境和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受客戶利益影響。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)師可以通過詢問管理層來獲取審計(jì)證據(jù)，但需確保信息的可靠性和相關(guān)性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但不一定包含所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能僅接受管理層的解釋，而應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和取證。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行信息技術(shù)控制測試，以評估控制的有效性。

7.正確

解析思路：審