吸收新知識(shí)2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

吸收新知識(shí)2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)能力的說法中，正確的有：

A.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備豐富的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

B.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

C.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的創(chuàng)新和批判性思維

D.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備一定的領(lǐng)導(dǎo)力和組織管理能力

2.在審計(jì)過程中，下列哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不健全

B.審計(jì)師專業(yè)能力不足

C.被審計(jì)單位管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.堅(jiān)持客觀公正原則

B.保持專業(yè)勝任能力

C.遵守審計(jì)法律法規(guī)

D.保守秘密，不得泄露客戶信息

4.在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的來源越直接，證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)可以由內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)共同提供

6.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)判斷？

A.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則和程序

B.內(nèi)部控制可以降低組織運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制可以確保組織財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些潛在的利益沖突？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在依賴性

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中收受被審計(jì)單位的禮品或利益

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在合作關(guān)系

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密，不得泄露客戶信息

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀公正原則，不受利益驅(qū)動(dòng)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提升自身專業(yè)能力，滿足客戶需求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向其報(bào)告，并要求采取措施糾正。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以適當(dāng)減少審計(jì)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，以便更好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（）

5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用明確的術(shù)語，避免使用模糊或歧義性的語言。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性承擔(dān)無限責(zé)任。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序的復(fù)雜程度。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋什么是“三師同行”制度，并說明其對(duì)審計(jì)行業(yè)的影響。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素及其相互之間的關(guān)系。

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何確保審計(jì)程序的獨(dú)立性？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的新趨勢(shì)和新挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師協(xié)會(huì)或政府機(jī)構(gòu)制定的

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師專業(yè)行為的最低要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保護(hù)投資者利益

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通

D.物流與倉(cāng)儲(chǔ)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為屬于違反職業(yè)道德？

A.保守職業(yè)秘密

B.接受被審計(jì)單位的禮品

C.獨(dú)立公正地執(zhí)行審計(jì)工作

D.及時(shí)向客戶報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的可靠性

B.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)通常比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過外部獨(dú)立驗(yàn)證來提高

5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與被審計(jì)單位溝通，要求其更正

C.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見

D.繼續(xù)審計(jì)程序，直到問題得到解決

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)完全依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.審計(jì)師應(yīng)根據(jù)自己的專業(yè)判斷來執(zhí)行審計(jì)程序

C.審計(jì)師應(yīng)避免使用專業(yè)判斷，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷應(yīng)受到被審計(jì)單位管理層的影響

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪項(xiàng)潛在的利益沖突？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在合作關(guān)系

B.審計(jì)師在審計(jì)前與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為

D.審計(jì)師在審計(jì)后向被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程的描述

D.審計(jì)師的聯(lián)系方式

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界干擾

B.審計(jì)師應(yīng)保守職業(yè)秘密，不得泄露客戶信息

C.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品，以示友好

10.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并要求其采取措施糾正

B.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表否定意見

C.繼續(xù)審計(jì)程序，直到問題得到解決

D.保持沉默，避免引起不必要的麻煩

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D（解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)能力要求涵蓋專業(yè)知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、溝通協(xié)調(diào)、創(chuàng)新思維、領(lǐng)導(dǎo)力等多方面。）

2.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加可能由多種因素導(dǎo)致，包括內(nèi)部控制不健全、審計(jì)師能力不足、管理層舞弊動(dòng)機(jī)、審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理等。）

3.A、B、C、D（解析思路：職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、專業(yè)勝任、遵守法規(guī)、保守秘密等方面。）

4.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)報(bào)告意見類型包括無保留、保留、無法表示、否定意見。）

5.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本要求包括可靠性、充分性、相關(guān)性，且來源越直接，證明力越強(qiáng)。）

6.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)判斷涉及審計(jì)范圍、審計(jì)程序、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)可靠性等。）

7.A、B、C、D（解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，相互關(guān)聯(lián)。）

8.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注利益沖突，如關(guān)聯(lián)關(guān)系、依賴性、收受禮品、合作關(guān)系等。）

9.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含意見、結(jié)論、問題建議，符合法規(guī)和準(zhǔn)則。）

10.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德，保守秘密，維護(hù)職業(yè)形象，提升專業(yè)能力。）

二、判斷題答案及解析思路

1.正確（解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保報(bào)告準(zhǔn)確性。）

2.正確（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，并要求糾正。）

3.正確（解析思路：內(nèi)部控制有效性高，可降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師可減少審計(jì)程序。）

4.正確（解析思路：審計(jì)師需了解業(yè)務(wù)流程，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。）

5.正確（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)使用明確術(shù)語，避免歧義。）

6.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性承擔(dān)合理責(zé)任，非無限責(zé)任。）

7.正確（解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即終止審計(jì)工作。）

8.正確（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。）

9.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師應(yīng)自行決定審計(jì)程序復(fù)雜程度，不受客戶影響。）

10.正確（解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)發(fā)表保留或否定意見。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案及解析思路：審計(jì)師評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)需考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和壓力，實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，如詢問、觀察、分析程序等，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.答案及解析思路：“三師同行”制度是指審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師共同參與企業(yè)審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，防范和打擊財(cái)務(wù)舞弊。

3.答案及解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成內(nèi)部控制體系。

4.答案及解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)程序獨(dú)立性需保持客觀公正、遵守職業(yè)道德、獨(dú)立于被審計(jì)單位、不受外界干擾，并采取適當(dāng)措施，如