中級審計師職場決策與試題及答案的干貨

中級審計師職場決策與試題及答案的干貨姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在以下哪些情況下，審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估？

A.被審計單位存在重大錯報風(fēng)險

B.被審計單位的財務(wù)報表編制過程中出現(xiàn)重大問題

C.被審計單位內(nèi)部控制不健全

D.被審計單位管理層存在道德風(fēng)險

2.以下哪些行為屬于審計師的職業(yè)責(zé)任？

A.對被審計單位財務(wù)報表的真實(shí)性進(jìn)行審計

B.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估

C.對被審計單位管理層的誠信進(jìn)行評估

D.對被審計單位的法律合規(guī)性進(jìn)行評估

3.在審計過程中，以下哪些行為屬于審計師的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則

C.對被審計單位的信息保密

D.對被審計單位的財務(wù)狀況進(jìn)行評價

4.以下哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

5.以下哪些是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時需要遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國審計法》

B.《中華人民共和國會計法》

C.《中華人民共和國公司法》

D.《中華人民共和國證券法》

6.在以下哪些情況下，審計師需要采取替代程序？

A.被審計單位無法提供相關(guān)憑證

B.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計單位管理層拒絕提供相關(guān)信息

D.被審計單位財務(wù)報表編制過程中出現(xiàn)重大問題

7.以下哪些是審計師在編寫審計報告時需要注意的事項(xiàng)？

A.報告的真實(shí)性和公正性

B.報告的完整性和準(zhǔn)確性

C.報告的簡潔性和易懂性

D.報告的時效性和及時性

8.在審計過程中，以下哪些行為屬于審計師的職業(yè)責(zé)任？

A.對被審計單位財務(wù)報表的真實(shí)性進(jìn)行審計

B.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估

C.對被審計單位管理層的誠信進(jìn)行評估

D.對被審計單位的法律合規(guī)性進(jìn)行評估

9.以下哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

10.在以下哪些情況下，審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估？

A.被審計單位存在重大錯報風(fēng)險

B.被審計單位的財務(wù)報表編制過程中出現(xiàn)重大問題

C.被審計單位內(nèi)部控制不健全

D.被審計單位管理層存在道德風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（×）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（√）

3.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（√）

4.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行修改。（×）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問。（×）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并形成評估報告。（√）

7.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以確定其有效性。（√）

8.審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況進(jìn)行評價。（√）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的傭金。（×）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有重大交易進(jìn)行詳細(xì)審查。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋審計師在審計過程中，如何識別和評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。

3.說明審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何處理與被審計單位管理層的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過內(nèi)部控制評估來降低審計風(fēng)險。

2.闡述審計師在面臨職業(yè)道德沖突時，應(yīng)如何處理以維護(hù)其職業(yè)形象和公眾利益。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突

B.保持客觀公正的態(tài)度

C.接受被審計單位的禮品

D.保持專業(yè)勝任能力

2.下列哪項(xiàng)不是審計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.財務(wù)利益

3.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是評估重大錯報風(fēng)險的方法？

A.分析財務(wù)報表

B.與管理層溝通

C.審查內(nèi)部控制

D.進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

4.審計師在編寫審計報告時，以下哪項(xiàng)不是報告的基本內(nèi)容？

A.被審計單位的財務(wù)狀況

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計師的職業(yè)判斷

D.被審計單位的內(nèi)部控制

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不是處理與被審計單位管理層溝通問題的正確做法？

A.建立有效的溝通渠道

B.尊重被審計單位的意見

C.對被審計單位的隱私保密

D.迫使被審計單位接受審計師的建議

6.下列哪項(xiàng)不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時需要遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國審計法》

B.《中華人民共和國會計法》

C.《中華人民共和國公司法》

D.《中華人民共和國證券法》

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不是替代程序的使用條件？

A.被審計單位無法提供相關(guān)憑證

B.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計單位管理層拒絕提供相關(guān)信息

D.被審計單位的財務(wù)報表編制過程中出現(xiàn)重大問題

8.審計師在編寫審計報告時，以下哪項(xiàng)不是報告的格式要求？

A.報告的真實(shí)性和公正性

B.報告的完整性和準(zhǔn)確性

C.報告的簡潔性和易懂性

D.報告的保密性

9.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是保持客觀性的要求？

A.避免對被審計單位產(chǎn)生偏見

B.保持專業(yè)勝任能力

C.接受被審計單位的禮品

D.保持職業(yè)判斷

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不是處理職業(yè)道德沖突的正確做法？

A.咨詢職業(yè)道德專家

B.優(yōu)先考慮個人利益

C.采取適當(dāng)?shù)拇胧┍苊饫鏇_突

D.忽略職業(yè)道德規(guī)范

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計師對內(nèi)部控制進(jìn)行評估是風(fēng)險評估程序的一部分，無論錯報風(fēng)險高低，都應(yīng)進(jìn)行評估。

2.A,B,C

解析思路：審計師的職業(yè)責(zé)任包括對財務(wù)報表的審計、內(nèi)部控制評估和管理層誠信的評估。

3.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)行為準(zhǔn)則要求其保持獨(dú)立、客觀，遵守準(zhǔn)則，保密信息，并對財務(wù)狀況進(jìn)行評價。

4.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠信和專業(yè)勝任能力。

5.A,B,C,D

解析思路：審計師的法律法規(guī)遵循包括《審計法》、《會計法》、《公司法》和《證券法》。

6.A,B,C

解析思路：替代程序適用于當(dāng)無法獲取直接證據(jù)時，如憑證缺失或管理層拒絕提供信息。

7.A,B,C

解析思路：審計報告應(yīng)包含對財務(wù)狀況的評價、審計發(fā)現(xiàn)的問題、職業(yè)判斷和內(nèi)部控制信息。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)責(zé)任包括對財務(wù)報表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、管理層誠信和法律合規(guī)性的評估。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠信和專業(yè)勝任能力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在評估內(nèi)部控制時，無論錯報風(fēng)險高低，都應(yīng)進(jìn)行評估。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受可能影響其獨(dú)立性和客觀性的禮品。

2.√

解析思路：獨(dú)立性和客觀性是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求。

3.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)立即報告，以便采取相應(yīng)措施。

4.×

解析思路：審計師無權(quán)修改被審計單位的財務(wù)報表。

5.×

解析思路：審計師不應(yīng)同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問，以避免利益沖突。

6.√

解析思路：審計師評估內(nèi)部控制是風(fēng)險評估程序的一部分。

7.√

解析思路：審計師測試內(nèi)部控制是為了評估其有效性。

8.√

解析思路：審計報告應(yīng)包含對被審計單位財務(wù)狀況的評價。

9.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受可能影響其獨(dú)立性和客觀性的傭金。

10.√

解析思路：審計師應(yīng)對所有重大交易進(jìn)行詳細(xì)審查，以確保審計的全面性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：保持獨(dú)立性需要審計師避免利益沖突，保持客觀公正，不受外界壓力影響。

2.解析思路：識別和評估重大錯報風(fēng)險通過分析財務(wù)報表、與管理層溝通、審查內(nèi)部控制和進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查。

3.解析思路：審計報告應(yīng)包括財務(wù)狀況評價、審計發(fā)