2024年審計師備戰(zhàn)心路歷程試題及答案

2024年審計師備戰(zhàn)心路歷程試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師不得參與可能損害其職業(yè)判斷的活動

C.審計師應當保守秘密，不得泄露任何有關客戶的商業(yè)信息

D.審計師不得接受可能影響其職業(yè)判斷的禮物

2.審計過程中，下列哪些情況需要審計師實施必要的審計程序（）

A.審計師認為被審計單位存在重大錯報風險

B.被審計單位內部控制存在缺陷

C.被審計單位管理層存在舞弊行為

D.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在未披露的重大事項

3.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性

B.審計證據(jù)包括內部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的獲取方式包括詢問、觀察、檢查和重新計算

D.審計證據(jù)的可靠性高于相關性

4.下列關于審計師獨立性要求的說法，正確的是（）

A.審計師不得與被審計單位存在直接經濟利益關系

B.審計師不得參與被審計單位的經營管理活動

C.審計師不得接受被審計單位的利益相關者的禮物

D.審計師不得為被審計單位提供非審計服務

5.下列關于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告應當包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序等內容

B.審計報告應當由審計師簽字并加蓋審計師事務所公章

C.審計報告應當根據(jù)審計結果出具無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計報告應當向被審計單位和相關利益相關者報送

6.下列關于內部控制的說法，正確的是（）

A.內部控制是企業(yè)內部管理的重要組成部分

B.內部控制有助于提高企業(yè)的經營效率和效果

C.內部控制有助于保障企業(yè)資產的安全完整

D.內部控制有助于企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標

7.下列關于審計師質量控制的說法，正確的是（）

A.審計師事務所應當建立質量控制制度

B.審計師事務所應當定期對質量控制制度進行評估

C.審計師事務所應當對質量控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督

D.審計師事務所應當對質量控制制度執(zhí)行情況進行內部審計

8.下列關于審計師法律責任的說法，正確的是（）

A.審計師對其出具的審計報告承擔法律責任

B.審計師對其提供的非審計服務承擔法律責任

C.審計師對其提供的咨詢服務承擔法律責任

D.審計師對其參與的企業(yè)經營管理活動承擔法律責任

9.下列關于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）

A.審計師應當參加繼續(xù)教育，提高自身專業(yè)水平

B.審計師事務所應當組織審計師參加繼續(xù)教育

C.審計師繼續(xù)教育內容包括專業(yè)知識和技能、職業(yè)道德、法律法規(guī)等

D.審計師繼續(xù)教育學分應當由審計師事務所統(tǒng)一管理

10.下列關于審計師行業(yè)監(jiān)管的說法，正確的是（）

A.審計師行業(yè)監(jiān)管機構負責對審計師行業(yè)實施監(jiān)管

B.審計師行業(yè)監(jiān)管機構負責對審計師事務所實施監(jiān)管

C.審計師行業(yè)監(jiān)管機構負責對審計師個人實施監(jiān)管

D.審計師行業(yè)監(jiān)管機構負責對審計報告實施監(jiān)管

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應始終以維護公眾利益為首要任務。（）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為的，應當直接向相關監(jiān)管部門報告。（）

3.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務報表和經營成果的真實性、公允性負責。（）

4.審計師在審計過程中，對被審計單位的內部控制制度進行評價，但不需對內部控制的有效性負責。（）

5.審計師在審計報告中，對被審計單位的持續(xù)經營能力進行評估。（）

6.審計師在審計過程中，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位的財務報表進行合理保證。（）

7.審計師在審計報告中，對被審計單位的非財務信息進行披露。（）

8.審計師在審計過程中，對被審計單位的會計政策、會計估計進行評價，但不需對會計信息負責。（）

9.審計師在審計報告中，對被審計單位的重大關聯(lián)交易進行披露。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯報，但未能發(fā)現(xiàn)，審計師事務所不承擔責任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.解釋審計師在審計報告中出具保留意見的原因。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內部控制制度。

4.描述審計師在審計過程中如何處理與管理層溝通中出現(xiàn)的分歧。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與職業(yè)謹慎原則。

2.分析審計師在應對被審計單位舞弊行為時，應采取的審計程序和措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師對被審計單位財務報表進行審計，其目的是為了（）

A.證實財務報表的真實性

B.評價財務報表的公允性

C.發(fā)現(xiàn)財務報表中的重大錯報

D.以上都是

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是影響審計師獨立性的因素（）

A.審計師與被審計單位存在經濟利益關系

B.審計師接受被審計單位的委托

C.審計師在審計過程中保持客觀和公正

D.審計師為被審計單位提供非審計服務

3.審計師在審計過程中，以下哪種證據(jù)通常被認為是最可靠的（）

A.內部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.非財務證據(jù)

4.審計師在審計報告中，以下哪種意見表示審計師對財務報表無保留的肯定（）

A.保留意見

B.否定意見

C.無法表示意見

D.無保留意見

5.審計師在審計過程中，以下哪種情況需要實施必要的審計程序（）

A.被審計單位內部控制良好

B.被審計單位財務報表不存在重大錯報

C.審計師認為被審計單位存在重大錯報風險

D.被審計單位管理層配合審計工作

6.審計師在審計過程中，以下哪種行為違反了審計師職業(yè)道德（）

A.保持獨立性和客觀性

B.保守秘密，不泄露客戶信息

C.接受可能影響職業(yè)判斷的禮物

D.嚴格遵循審計準則

7.審計師在審計報告中，以下哪種情況可能導致出具保留意見（）

A.被審計單位內部控制存在缺陷

B.被審計單位財務報表存在重大錯報

C.審計師未能獲取足夠的審計證據(jù)

D.以上都是

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導致出具否定意見（）

A.被審計單位財務報表存在重大錯報

B.被審計單位內部控制存在重大缺陷

C.審計師未能獲取足夠的審計證據(jù)

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，以下哪種行為可能損害審計師的獨立性（）

A.審計師保持獨立性和客觀性

B.審計師接受被審計單位的委托

C.審計師接受被審計單位的利益相關者的禮物

D.審計師為被審計單位提供非審計服務

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導致出具無法表示意見（）

A.被審計單位財務報表存在重大錯報

B.被審計單位內部控制存在重大缺陷

C.審計師未能獲取足夠的審計證據(jù)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性、客觀性，保守秘密，不參與可能損害職業(yè)判斷的活動，同時不接受可能影響職業(yè)判斷的禮物。

2.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對被審計單位存在的重大錯報風險、內部控制缺陷、舞弊行為以及未披露的重大事項實施必要的審計程序。

3.ABC

解析思路：審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性，包括內部證據(jù)和外部證據(jù)，獲取方式包括詢問、觀察、檢查和重新計算。

4.ABCD

解析思路：審計師的獨立性要求其不得與被審計單位存在直接經濟利益關系，不參與經營管理活動，不接受可能影響職業(yè)判斷的禮物，不提供非審計服務。

5.ABCD

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序等內容，由審計師簽字并加蓋事務所公章，根據(jù)審計結果出具不同意見，并向相關方報送。

6.ABCD

解析思路：內部控制是企業(yè)內部管理的重要組成部分，有助于提高經營效率、保障資產安全、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

7.ABCD

解析思路：審計師事務所應建立質量控制制度，定期評估和監(jiān)督質量控制制度執(zhí)行情況，進行內部審計。

8.ABCD

解析思路：審計師對其出具的審計報告、提供的非審計服務和參與的企業(yè)經營管理活動承擔法律責任。

9.ABCD

解析思路：審計師應參加繼續(xù)教育，提高專業(yè)水平，事務所應組織教育，繼續(xù)教育內容包括專業(yè)知識、職業(yè)道德、法律法規(guī)等，學分由事務所管理。

10.ABCD

解析思路：審計師行業(yè)監(jiān)管機構負責監(jiān)管行業(yè)、事務所、個人和審計報告，確保審計質量和合規(guī)性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的職責之一是維護公眾利益，確保財務報表的真實性和公允性。

2.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違法行為應報告，但并非直接向監(jiān)管部門報告，而是根據(jù)情況采取適當措施。

3.正確

解析思路：審計師對財務報表的真實性、公允性負責，包括對管理層的責任。

4.錯誤

解析思路：審計師對內部控制進行評價，但對其有效性負責的是被審計單位管理層。

5.正確

解析思路：審計師在審計報告中評估持續(xù)經營能