2024年初級審計師考試教學大綱試題及答案

2024年初級審計師考試教學大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是獨立于被審計單位的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動

B.審計是對財務報表的真實性和公允性進行審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

D.審計是對企業(yè)經(jīng)營管理活動的合規(guī)性進行審查

2.審計的目的是：

A.提高財務報表的質量

B.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

C.促進企業(yè)經(jīng)營管理

D.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為

3.審計的分類包括：

A.內(nèi)部審計

B.外部審計

C.專項審計

D.全面審計

4.審計證據(jù)的來源包括：

A.財務報表

B.內(nèi)部控制文件

C.會計憑證

D.管理層聲明

5.審計程序包括：

A.風險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

6.審計報告的基本要素包括：

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計方法

7.審計師在審計過程中應遵循的原則有：

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.職業(yè)謹慎性

8.審計師在審計過程中應關注的風險有：

A.舞弊風險

B.重大錯報風險

C.內(nèi)部控制風險

D.違規(guī)風險

9.審計師在審計過程中應采取的措施有：

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調(diào)查

D.審計評估

10.審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德規(guī)范有：

A.保密原則

B.獨立原則

C.公正原則

D.職業(yè)謹慎原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（√）

2.審計意見是對被審計單位財務報表整體的意見，不包括對個別項目的意見。（√）

3.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題可以直接向被審計單位管理層提出。（×）

4.審計師在審計過程中，應當對內(nèi)部控制進行評價，但不需要對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（×）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，應當立即通知被審計單位。（√）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應當直接向有關部門報告。（×）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行實質性審查。（√）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當立即停止審計工作。（×）

9.審計師在審計過程中，應當對審計證據(jù)進行充分驗證，確保其可靠性。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當向被審計單位管理層提出警告。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當如何進行風險評估。

2.簡述審計師在審計過程中應當如何獲取和評價審計證據(jù)。

3.簡述審計師在審計過程中應當如何處理審計中發(fā)現(xiàn)的異常情況。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用及其重要性。

2.論述審計師在職業(yè)道德和獨立性方面的責任，以及如何確保這些責任的履行。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職責的是：

A.對財務報表的真實性進行審查

B.對被審計單位內(nèi)部控制進行評價

C.對被審計單位經(jīng)營決策進行評價

D.對被審計單位財務狀況進行評價

2.審計師在審計過程中，下列哪項工作不屬于風險評估？

A.識別可能存在的風險

B.評估風險發(fā)生的可能性和影響

C.確定審計程序

D.確定審計范圍

3.審計師在審計過程中，下列哪項工作不屬于審計證據(jù)的獲取？

A.審閱會計憑證

B.訪談管理層

C.審查財務報表

D.評估內(nèi)部控制

4.審計師在審計過程中，下列哪項工作不屬于審計測試？

A.審計抽樣

B.審計調(diào)查

C.審計評估

D.審計報告

5.審計師在審計過程中，下列哪項工作不屬于審計報告的撰寫？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計師聲明

6.審計師在審計過程中，下列哪項工作不屬于職業(yè)道德的要求？

A.保密

B.獨立

C.公正

D.貪污

7.審計師在審計過程中，下列哪項工作不屬于處理審計中發(fā)現(xiàn)的異常情況？

A.跟蹤調(diào)查

B.評估風險

C.記錄發(fā)現(xiàn)

D.提供咨詢

8.審計師在審計過程中，下列哪項工作不屬于審計證據(jù)的驗證？

A.核對

B.驗證

C.確認

D.審查

9.審計師在審計過程中，下列哪項工作不屬于審計師的獨立原則？

A.審計師與被審計單位無利益沖突

B.審計師保持客觀性

C.審計師接受外部審計監(jiān)督

D.審計師不參與被審計單位的經(jīng)營管理

10.審計師在審計過程中，下列哪項工作不屬于審計師的謹慎性原則？

A.審計師保持職業(yè)謹慎

B.審計師充分關注異常情況

C.審計師遵循審計準則

D.審計師不承擔被審計單位的法律責任

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.AB

解析思路：審計的定義包括對財務報表的真實性和公允性進行審查，以及對內(nèi)部控制的評價，因此選項A和B正確。選項C和D雖然也是審計的一部分，但不是審計的定義。

2.ABCD

解析思路：審計的目的包括提高財務報表質量、保障資產(chǎn)安全、促進企業(yè)經(jīng)營管理以及防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。

3.ABCD

解析思路：審計的分類包括內(nèi)部審計和外部審計，以及根據(jù)審計范圍和目的的不同，可以分為專項審計和全面審計。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源可以是財務報表、內(nèi)部控制文件、會計憑證和管理層聲明等。

5.ABC

解析思路：審計程序包括風險評估、審計計劃和審計實施，不包括審計報告。

6.ABCD

解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計方法。

7.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性、客觀性、公正性和職業(yè)謹慎性。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注舞弊風險、重大錯報風險、內(nèi)部控制風險和違規(guī)風險。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當采取審計抽樣、審計測試、審計調(diào)查和審計評估等措施。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當遵循保密原則、獨立原則、公正原則和職業(yè)謹慎性原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性是審計的基本要求。

2.√

解析思路：審計意見是對財務報表整體的意見，不包括對個別項目的意見，這是審計意見的界定。

3.×

解析思路：審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題應當記錄下來，并考慮是否需要與管理層溝通，但不是直接提出。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制進行評價，并對其有效性發(fā)表意見。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，應當立即通知被審計單位，以采取糾正措施。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應當記錄下來，并在審計報告中披露，但不直接向有關部門報告。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行實質性審查，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當記錄下來，并在審計報告中披露，但不是立即停止審計工作。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當對審計證據(jù)進行充分驗證，以確保其可靠性。

10.×

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當記錄下來，并在審計報告中披露，但不一定需要向被審計單位管理層提出警告。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在審計過程中應當識別被審計單位可能存在的風險，評估其可能性和影響，并據(jù)此制定相應的審計程序。

2.解析思路：審計師應通過審查會計憑證、訪談管理層、查閱內(nèi)部控制文件等方式獲取審計證據(jù)，并對證據(jù)進行評價，以確保其充分性和適當性。

3.解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)異常情況時，應進行詳細調(diào)查，評估風險，記錄發(fā)現(xiàn)，并采取必要的審計程序。

4.解析思路：審計師在撰寫審計報告時應當遵循真實性、客觀性、公正性