中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)知識(shí)點(diǎn)的深度剖析

中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)知識(shí)點(diǎn)的深度剖析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員評價(jià)審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員確定審計(jì)程序的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的資料

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員評價(jià)審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而可能承擔(dān)的法律責(zé)任

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而可能承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而可能承擔(dān)的道德責(zé)任

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)表的意見

C.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位經(jīng)營成果發(fā)表的意見

D.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)表的意見

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)的結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)的結(jié)果

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員評價(jià)審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員確定審計(jì)程序的標(biāo)準(zhǔn)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員確保審計(jì)工作質(zhì)量的過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的過程

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員確保審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員確保審計(jì)程序質(zhì)量的過程

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是（）

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間不存在利益關(guān)系

B.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間不存在業(yè)務(wù)關(guān)系

10.下列關(guān)于審計(jì)重要性說法，正確的是（）

A.審計(jì)重要性是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，關(guān)注的重要程度

B.審計(jì)重要性是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，關(guān)注的重要程度和廣泛程度

C.審計(jì)重要性是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，關(guān)注的重要程度和深度

D.審計(jì)重要性是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，關(guān)注的重要程度和效果

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員評價(jià)審計(jì)結(jié)果的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、完整、清晰，并使用標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告格式。（）

5.審計(jì)準(zhǔn)則對所有類型的審計(jì)工作都適用。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的一部分，旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

7.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。（）

8.審計(jì)重要性是審計(jì)人員在審計(jì)過程中需要考慮的重要因素。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括哪些方面。

3.簡述審計(jì)程序中的實(shí)質(zhì)性程序和合規(guī)性程序的區(qū)別。

4.簡述審計(jì)人員如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性，以及其對審計(jì)質(zhì)量的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性？（）

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的步驟是（）。

A.識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.確定審計(jì)意見

D.獲取審計(jì)證據(jù)

3.審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)后，下列哪種情況可能表明內(nèi)部控制有效？（）

A.內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行不力

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行有效

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，但執(zhí)行有效

4.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”意味著（）。

A.審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和公允性表示滿意

B.審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制表示滿意

C.審計(jì)人員對被審計(jì)單位經(jīng)營成果表示滿意

D.審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況表示滿意

5.審計(jì)準(zhǔn)則是由（）制定的。

A.被審計(jì)單位

B.審計(jì)人員

C.審計(jì)協(xié)會(huì)

D.財(cái)政部

6.審計(jì)質(zhì)量控制的核心是（）。

A.審計(jì)人員的職業(yè)道德

B.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)工作的質(zhì)量保證

D.審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)控制

7.審計(jì)獨(dú)立性包括（）。

A.人員獨(dú)立性

B.組織獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.以上都是

8.審計(jì)重要性水平的確定，通常取決于（）。

A.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

9.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法規(guī)定

D.公司治理要求

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由（）簽署。

A.審計(jì)人員

B.被審計(jì)單位管理層

C.審計(jì)委員會(huì)

D.董事會(huì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)、評價(jià)審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)、確定審計(jì)程序的標(biāo)準(zhǔn)、編制審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的資料、對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)、對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的依據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。

3.AB

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟、獲取審計(jì)證據(jù)的方法。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)、法律責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、道德責(zé)任。

5.AD

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見、對財(cái)務(wù)狀況發(fā)表的意見。

6.AD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的結(jié)果、對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)的結(jié)果。

7.AD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范、編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)、評價(jià)審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)、確定審計(jì)程序的標(biāo)準(zhǔn)。

8.AB

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員確保審計(jì)工作質(zhì)量的過程、確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的過程。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間不存在利益關(guān)系、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)重要性是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，關(guān)注的重要程度、廣泛程度、深度、效果。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員評價(jià)審計(jì)結(jié)果的基礎(chǔ)，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

3.√

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，確保審計(jì)程序的有效性和針對性。

4.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、完整、清晰，并使用標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告格式，以便于使用者理解。

5.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范，適用于所有類型的審計(jì)工作。

6.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的一部分，旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

7.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求，包括組織獨(dú)立性和人員獨(dú)立性。

8.√

解析思路：審計(jì)重要性是審計(jì)人員在審計(jì)過程中需要考慮的重要因素，影響審計(jì)程序的深度和廣度。

9.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還需要通過其他審計(jì)程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的評價(jià)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)和復(fù)雜程度、審計(jì)人員的專業(yè)判斷等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括：證據(jù)的相關(guān)性，即證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)程度；證據(jù)的可靠性，即證據(jù)來源的可靠性和證據(jù)本身的可靠性；證據(jù)的充分性，即證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；證據(jù)的準(zhǔn)確性，即證據(jù)的描述和記錄是否準(zhǔn)確無誤。

3.解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查的程序，旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映；合規(guī)性程序是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行審查的程序，旨在評價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

4.解析思路：審計(jì)人員確保審計(jì)意見的客觀性和公正性的方法包括：保持職業(yè)懷疑態(tài)度，客觀分析審計(jì)證據(jù)，不受外界干擾，保持獨(dú)立性和客觀性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評估和審計(jì)程序設(shè)計(jì)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的方法包括：合理確定審計(jì)重要性水平，以確定審計(jì)程序的范圍和深度；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定必要的審計(jì)程序；有效利用審計(jì)資源，提