中級(jí)審計(jì)師備考動(dòng)作總結(jié)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師備考動(dòng)作總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)可以僅來(lái)源于被審計(jì)單位

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

C.內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)

D.內(nèi)部控制可以消除所有風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.負(fù)債

B.所有者權(quán)益

C.營(yíng)業(yè)收入

D.營(yíng)業(yè)成本

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)降低

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位管理層或員工故意提供虛假信息或隱瞞事實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)降低

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無(wú)關(guān)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)完全消除

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中所提供的服務(wù)是否符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)質(zhì)量可以通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)師的專業(yè)勝任能力來(lái)提高

C.審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)提高

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、全面地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告與審計(jì)程序無(wú)關(guān)

D.審計(jì)報(bào)告可以僅反映審計(jì)師的主觀判斷

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)提高

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（√）

2.審計(jì)證據(jù)必須來(lái)源于被審計(jì)單位，不能通過(guò)外部渠道獲取。（×）

3.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分的分析和評(píng)價(jià)。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，但不需要對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有會(huì)計(jì)科目和交易。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位的管理層和治理層的溝通。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.利益沖突

D.盈利性

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個(gè)因素？

A.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的復(fù)雜性

3.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師的首要任務(wù)是：

A.確定審計(jì)范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.確定審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.有效地管理和運(yùn)營(yíng)

C.提高員工的滿意度

D.防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析時(shí)，通常采用的工具是：

A.比率分析

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)詢問(wèn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目

B.關(guān)注利潤(rùn)表的項(xiàng)目

C.關(guān)注現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目

D.關(guān)注所有者權(quán)益變動(dòng)表的項(xiàng)目，但不關(guān)注其詳細(xì)內(nèi)容

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理解不包括：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不包括：

A.舞弊的可能性

B.舞弊的嚴(yán)重程度

C.舞弊的動(dòng)機(jī)

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)質(zhì)量的控制不包括：

A.審計(jì)程序的執(zhí)行

B.審計(jì)工作底稿的編制

C.審計(jì)報(bào)告的審核

D.審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)報(bào)告的責(zé)任不包括：

A.確保報(bào)告的客觀性

B.確保報(bào)告的完整性

C.確保報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.確保報(bào)告的及時(shí)性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D-審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和處理利益沖突。

2.A,B,D-審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、充分性和可靠性是確保審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.A,B,C,D-審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)程序。

4.A,B-內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和有效地管理和運(yùn)營(yíng)。

5.A,B,C,D-審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的所有項(xiàng)目，包括負(fù)債、所有者權(quán)益、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本。

6.A,B-審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)降低。

7.A,B-舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊的可能性、嚴(yán)重程度和動(dòng)機(jī)，可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)程序來(lái)降低。

8.A,B,C-審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作是否符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，可以通過(guò)提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力來(lái)保證。

9.A,B,C-審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、全面地反映審計(jì)結(jié)果，反映審計(jì)師的主觀判斷是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

10.A,B,C-審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告等環(huán)節(jié)，與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力緊密相關(guān)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√-審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是職業(yè)道德的核心要求。

2.×-審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)內(nèi)部和外部渠道獲取，關(guān)鍵在于證據(jù)的可靠性。

3.×-內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)。

4.√-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以了解其有效性。

5.√-審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即報(bào)告，以保證審計(jì)的透明度和有效性。

6.√-審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)分析的基礎(chǔ)。

7.√-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

8.×-審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)有責(zé)任，但審計(jì)意見(jiàn)并不等同于報(bào)告的真實(shí)性。

9.√-審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

10.√-審計(jì)師應(yīng)對(duì)所有會(huì)計(jì)科目和交易進(jìn)行全面審計(jì)，以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、環(huán)境、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷涉及對(duì)審計(jì)證據(jù)的分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序的執(zhí)行。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒ê统绦颢@取足夠的證據(jù)；同時(shí)，證據(jù)應(yīng)適當(dāng)，即與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。