2024年初級審計師模擬考試全真演練試題及答案

2024年初級審計師模擬考試全真演練試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)道德

D.保密性

E.專業(yè)勝任能力

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須具有客觀性

B.審計證據(jù)的獲取應當以書面形式為主

C.審計證據(jù)應當與審計目標相適應

D.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

E.審計證據(jù)的充分性取決于審計證據(jù)的數(shù)量

3.下列哪些屬于審計程序？

A.風險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

E.審計檔案

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達到經(jīng)營目標而實施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責分離、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行

D.內(nèi)部控制可以降低審計風險，但不能完全消除審計風險

E.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是企業(yè)自身的責任

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應當明確審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應當真實、客觀、完整地反映審計工作情況

D.審計報告應當由審計師簽字、蓋章

E.審計報告應當報送相關(guān)管理部門

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性，不得受任何利益關(guān)系影響

B.審計師應當保持客觀性，不得帶有偏見

C.審計師應當保守客戶秘密，不得泄露

D.審計師應當遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

E.審計師應當不斷提高自身專業(yè)勝任能力

7.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計工作未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應當根據(jù)審計風險制定審計程序

D.審計風險越高，審計師需要采取的措施越嚴格

E.審計風險與審計證據(jù)的充分性和可靠性成正比

8.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計抽樣是審計師根據(jù)審計目標從總體中選取樣本的過程

B.審計抽樣可以降低審計成本，提高審計效率

C.審計抽樣應當遵循隨機原則

D.審計抽樣結(jié)果可以代表總體情況

E.審計抽樣結(jié)果與審計證據(jù)的充分性和可靠性成正比

9.下列關(guān)于審計檔案管理的說法，正確的是：

A.審計檔案是審計工作的記錄和證據(jù)

B.審計檔案應當妥善保管，確保完整性和安全性

C.審計檔案的保管期限應當符合相關(guān)法律法規(guī)要求

D.審計檔案的查閱和復制應當遵守相關(guān)規(guī)定

E.審計檔案的管理是企業(yè)自身的責任

10.下列關(guān)于審計師責任的說法，正確的是：

A.審計師對審計報告的真實性、客觀性、完整性負責

B.審計師對審計工作過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯報負責

C.審計師對審計工作過程中違反職業(yè)道德的行為負責

D.審計師對審計工作過程中違反相關(guān)法律法規(guī)的行為負責

E.審計師對審計工作過程中未發(fā)現(xiàn)的重大錯報不承擔責任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性，不受客戶利益關(guān)系的影響。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險就越低。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行完全由審計師負責。（）

4.審計師在審計過程中，應當優(yōu)先采用實質(zhì)性程序。（）

5.審計報告應當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的任何問題進行詳細說明。（）

6.審計師在審計過程中，有權(quán)要求被審計單位提供任何必要的文件和資料。（）

7.審計師在出具審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當直接向其提出。（）

8.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，應當立即向相關(guān)管理部門報告。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得接受被審計單位提供的任何形式的禮物或報酬。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應當遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述內(nèi)部控制的三要素。

4.簡述審計抽樣程序的步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在風險評估階段的作用及其重要性。

2.論述內(nèi)部控制與審計風險之間的關(guān)系，并說明審計師如何通過評估內(nèi)部控制來降低審計風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不是審計師在審計過程中應當保持的基本態(tài)度？

A.獨立性

B.客觀性

C.積極性

D.被動性

2.審計師在實施風險評估程序時，首先應當關(guān)注的是：

A.審計證據(jù)的充分性和可靠性

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.被審計單位的業(yè)務(wù)流程

D.被審計單位的財務(wù)報表

3.下列哪個不是審計師在審計過程中可能遇到的審計風險？

A.固有風險

B.控制風險

C.檢查風險

D.管理風險

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項行為是違反職業(yè)道德的？

A.保守客戶秘密

B.接受客戶的小額禮物

C.提高專業(yè)勝任能力

D.客觀公正地發(fā)表審計意見

5.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，錯誤的是：

A.審計抽樣可以提高審計效率

B.審計抽樣可以降低審計成本

C.審計抽樣應當遵循隨機原則

D.審計抽樣結(jié)果可以完全代表總體情況

6.審計師在審計過程中，以下哪項行為是正確的？

A.忽略被審計單位的內(nèi)部控制

B.僅憑個人判斷進行審計

C.嚴格按照審計程序執(zhí)行

D.僅關(guān)注被審計單位的財務(wù)報表

7.審計師在出具審計報告時，以下哪項內(nèi)容是必須包含的？

A.審計師的簽字和蓋章

B.被審計單位的財務(wù)報表

C.審計意見

D.審計過程

8.下列關(guān)于審計檔案管理的說法，錯誤的是：

A.審計檔案應當妥善保管

B.審計檔案的查閱和復制應當遵守相關(guān)規(guī)定

C.審計檔案的保管期限可以由審計師自行決定

D.審計檔案的管理是企業(yè)自身的責任

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項行為是符合職業(yè)道德的？

A.接受被審計單位的旅游邀請

B.接受被審計單位的咨詢費用

C.保守客戶秘密

D.向被審計單位提供財務(wù)咨詢服務(wù)

10.下列關(guān)于審計師責任的說法，正確的是：

A.審計師對審計工作的結(jié)果負責

B.審計師對審計過程中的違法行為不承擔責任

C.審計師對審計過程中的疏忽不承擔責任

D.審計師對審計過程中的審計意見負責

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計的基本原則包括獨立性、客觀性、職業(yè)道德、保密性和專業(yè)勝任能力。

2.ACDE

解析思路：審計證據(jù)必須具有客觀性，與審計目標相適應，可靠性越高，審計風險越低。

3.ABCDE

解析思路：審計程序包括風險評估、審計計劃、審計實施、審計報告和審計檔案。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責分離、授權(quán)審批等，有效性取決于設(shè)計和執(zhí)行。

5.ABCDE

解析思路：審計報告應明確審計意見和發(fā)現(xiàn)，真實、客觀、完整反映審計情況。

6.ABCDE

解析思路：審計師應保持獨立性、客觀性、保守秘密、遵守法規(guī)、提高專業(yè)能力。

7.ABCDE

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需采取措施降低風險。

8.ABCDE

解析思路：審計抽樣是選取樣本的過程，提高效率，遵循隨機原則，結(jié)果可代表總體。

9.ABCDE

解析思路：審計檔案是審計工作的記錄，需妥善保管，查閱復制遵守規(guī)定，管理是企業(yè)責任。

10.ABCDE

解析思路：審計師對報告真實性、意見負責，對違法行為和疏忽不承擔責任。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師必須保持獨立性，不受客戶利益關(guān)系影響。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)可靠性越高，審計風險越低。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行是企業(yè)自身責任，審計師僅進行評估。

4.錯誤

解析思路：審計師應優(yōu)先采用實質(zhì)性程序。

5.錯誤

解析思路：審計報告應說明重大問題，但不必詳細說明所有問題。

6.正確

解析思路：審計師有權(quán)要求被審計單位提供必要文件和資料。

7.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應報告，但不必直接提出。

8.正確

解析思路：審計師應對內(nèi)部控制進行評估。

9.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違法行為應向管理部門報告。

10.正確

解析思路：審計師執(zhí)行業(yè)務(wù)時不得接受禮物或報酬。

三、簡答題

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應當遵循的職業(yè)道德原則包括：獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)行為準則。

2.審計證據(jù)的三個基本特征是：客觀性、可靠性和相關(guān)性。

3.內(nèi)部控制的三要素是：控制環(huán)境、風險評估、控制活動。

4.審計抽樣程序的步驟包括：確定審計目標、確定樣本大小、選擇樣本、實施審計程序、評價樣本結(jié)果