初級(jí)審計(jì)師考試重要性分析試題及答案

初級(jí)審計(jì)師考試重要性分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)師考試的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，正確的選項(xiàng)是：

A.提高個(gè)人職業(yè)素養(yǎng)

B.獲取專業(yè)資格證書

C.增強(qiáng)就業(yè)競爭力

D.提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平

E.幫助企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

答案：ABCD

2.以下哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供咨詢服務(wù)

C.檢查內(nèi)部控制的有效性

D.預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展趨勢

E.監(jiān)督企業(yè)管理層

答案：ABCE

3.以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)復(fù)核

E.審計(jì)總結(jié)

答案：ABCD

4.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)獲取不足風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)報(bào)告發(fā)表不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCDE

5.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.財(cái)務(wù)憑證

C.詢問相關(guān)人員

D.審計(jì)抽樣

E.審計(jì)分析

答案：ABCDE

6.以下哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制要素？

A.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

B.審計(jì)人員職業(yè)道德

C.審計(jì)業(yè)務(wù)組織管理

D.審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

E.審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果評(píng)價(jià)

答案：ABCDE

7.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)報(bào)告

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

E.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

答案：ABDE

8.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)果

答案：ABCDE

9.以下哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密

E.誠信

答案：ABCDE

10.以下哪些屬于審計(jì)法律責(zé)任？

A.違反審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)過失

C.審計(jì)欺詐

D.審計(jì)失職

E.審計(jì)侵權(quán)

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)師考試是從事審計(jì)職業(yè)的必要條件。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

3.審計(jì)報(bào)告的目的是為了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和適當(dāng)性。（）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守審計(jì)過程中獲取的商業(yè)秘密。（）

6.審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問。（）

9.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的基本職能。

2.簡述審計(jì)程序的基本步驟。

3.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)特征。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述初級(jí)審計(jì)師考試對(duì)于提高審計(jì)行業(yè)整體水平的作用。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，確保審計(jì)報(bào)告的可靠性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪個(gè)不是審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位無利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

D.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于管理層

答案：B

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的步驟是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)復(fù)核

答案：A

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指：

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.以上都是

答案：A

4.以下哪個(gè)不屬于審計(jì)師的專業(yè)勝任能力要求？

A.審計(jì)師應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通能力

C.審計(jì)師應(yīng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師應(yīng)具備良好的身體條件

答案：D

5.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”通常是由于：

A.審計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

D.以上都是

答案：D

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即終止審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.向監(jiān)管部門報(bào)告

答案：C

7.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的核心是：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

B.審計(jì)人員的職業(yè)道德

C.審計(jì)工作的組織管理

D.審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)

答案：B

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計(jì)

B.在審計(jì)報(bào)告中說明

C.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

D.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

答案：B

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括：

A.國際審計(jì)準(zhǔn)則

B.國內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則

C.以上都是

D.以上都不是

答案：C

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.以上都是

答案：D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.解析思路：初級(jí)審計(jì)師考試能夠幫助個(gè)人提升職業(yè)素養(yǎng)，獲取專業(yè)資格證書，增強(qiáng)就業(yè)競爭力，提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平，以及幫助企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

2.解析思路：審計(jì)的基本職能包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提供咨詢服務(wù)、檢查內(nèi)部控制的有效性、監(jiān)督企業(yè)管理層。

3.解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)復(fù)核。

4.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)獲取不足風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告發(fā)表不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。

5.解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)憑證、詢問相關(guān)人員、審計(jì)抽樣和審計(jì)分析。

6.解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制要素包括審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、審計(jì)人員職業(yè)道德、審計(jì)業(yè)務(wù)組織管理和審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

7.解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、非財(cái)務(wù)信息審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

8.解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果。

9.解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密和誠信。

10.解析思路：審計(jì)法律責(zé)任包括違反審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)過失、審計(jì)欺詐、審計(jì)失職和審計(jì)侵權(quán)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.解析思路：初級(jí)審計(jì)師考試是進(jìn)入審計(jì)行業(yè)的門檻之一，但不是必要條件，因?yàn)閷?shí)際工作經(jīng)驗(yàn)也很重要。

2.解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受被審計(jì)單位管理層的影響是獨(dú)立性的一部分。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的主要是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，但不涉及預(yù)測未來發(fā)展趨勢。

4.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性要求審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠，以支持審計(jì)意見。

5.解析思路：審計(jì)人員保守商業(yè)秘密是職業(yè)道德的一部分，以保護(hù)客戶隱私和公司機(jī)密。

6.解析思路：審計(jì)人員保持獨(dú)立性，不應(yīng)參與可能影響?yīng)毩⑿缘幕顒?dòng)，包括被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)。

7.解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)行為應(yīng)報(bào)告相關(guān)部門，確保問題得到妥善處理。

8.解析思路：審計(jì)師通常不能同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問，以免影響審計(jì)的獨(dú)立性。

9.解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵，涉及多個(gè)方面。

10.解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)的基本職能包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)、績效審計(jì)和咨詢服務(wù)，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性。

2.解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括接受業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告和后續(xù)程序。

3.解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)特征是充分性、適當(dāng)性和可靠性，充分性指證據(jù)的數(shù)量足夠，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性指證據(jù)的可信度。

4.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立、客觀、公正、保密