實踐運用2024年初級審計師考試試題及答案

實踐運用2024年初級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計工作的基本程序？

A.確定審計目標

B.收集審計證據(jù)

C.評估審計風險

D.編制審計報告

2.下列關(guān)于審計意見的表述，正確的是？

A.審計意見應(yīng)當客觀、公正

B.審計意見應(yīng)當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計意見應(yīng)當對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表明確意見

D.審計意見應(yīng)當對財務(wù)報表的合法性發(fā)表明確意見

3.下列哪些屬于審計準則的基本原則？

A.公正性原則

B.獨立性原則

C.客觀性原則

D.職業(yè)謹慎性原則

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證財務(wù)報告的可靠性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證資產(chǎn)的安全和完整而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證經(jīng)營活動的效率而采取的一系列措施

D.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證財務(wù)報告的合法性和合規(guī)性而采取的一系列措施

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有客觀性和可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有合法性和合規(guī)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有真實性和完整性

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告應(yīng)當包括審計意見和審計依據(jù)

B.審計報告應(yīng)當包括審計過程和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當包括審計結(jié)論和建議

D.審計報告應(yīng)當包括審計范圍和審計方法

7.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是？

A.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏

B.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的重大錯誤和遺漏

C.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的欺詐行為

D.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)報表舞弊行為

8.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序是指審計人員為完成審計任務(wù)而采取的一系列步驟

B.審計程序是指審計人員為獲取審計證據(jù)而采取的一系列步驟

C.審計程序是指審計人員為評估審計風險而采取的一系列步驟

D.審計程序是指審計人員為編制審計報告而采取的一系列步驟

9.下列關(guān)于審計標準的說法，正確的是？

A.審計標準是指審計人員為完成審計任務(wù)而應(yīng)遵循的規(guī)范和準則

B.審計標準是指審計人員為獲取審計證據(jù)而應(yīng)遵循的規(guī)范和準則

C.審計標準是指審計人員為評估審計風險而應(yīng)遵循的規(guī)范和準則

D.審計標準是指審計人員為編制審計報告而應(yīng)遵循的規(guī)范和準則

10.下列關(guān)于審計報告的類型，正確的是？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員的獨立性是審計工作質(zhì)量的重要保證。（）

2.審計人員對被審計單位的所有交易和事項都應(yīng)進行詳細審查。（）

3.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的來源和性質(zhì)能夠被合理信賴。（）

4.審計報告的目的是向管理層和股東提供財務(wù)報表的真實性和公允性保證。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)當立即停止審計工作。（）

6.內(nèi)部控制的有效性是審計師確定審計范圍的主要依據(jù)。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅依賴被審計單位提供的內(nèi)部控制報告。（）

8.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表整體的意見，不包括對個別事項的意見。（）

9.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能因判斷錯誤或疏忽而導(dǎo)致審計報告出現(xiàn)重大偏差的風險。（）

10.審計報告中的保留意見是對被審計單位財務(wù)報表的某些部分或項目存在疑問而發(fā)表的。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計工作的基本程序。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性。

3.說明審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則。

4.簡要闡述內(nèi)部控制與審計之間的關(guān)系。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險。

2.討論內(nèi)部控制評價對審計工作的重要性及其對審計師的影響。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，正確的是：

A.審計師可以同時為被審計單位提供財務(wù)咨詢和審計服務(wù)

B.審計師不得與被審計單位存在經(jīng)濟利益沖突

C.審計師可以接受被審計單位贈送的禮品

D.審計師可以參與被審計單位的決策過程

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，下列做法正確的是：

A.通知被審計單位管理層

B.直接向被審計單位董事會報告

C.不采取任何行動，因為這是被審計單位內(nèi)部問題

D.僅在審計報告中提及，不做進一步調(diào)查

3.審計師在確定審計程序時，應(yīng)當考慮的首要因素是：

A.審計成本

B.審計風險

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計證據(jù)的可靠性

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須來自被審計單位

B.審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標相關(guān)

C.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好

D.審計證據(jù)的來源不重要，重要的是證據(jù)的可靠性

5.審計師在編制審計報告時，下列哪個部分是必須包含的？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計方法

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了防止錯誤和舞弊而設(shè)計的

B.內(nèi)部控制是為了提高經(jīng)營效率而設(shè)計的

C.內(nèi)部控制是為了滿足法規(guī)要求而設(shè)計的

D.內(nèi)部控制是為了保護資產(chǎn)而設(shè)計的

7.審計師在評估審計風險時，下列哪個因素不是影響審計風險的因素？

A.財務(wù)報表的復(fù)雜性

B.被審計單位的規(guī)模

C.審計師的獨立性

D.被審計單位的行業(yè)特點

8.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表整體的意見

B.審計意見僅對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見

C.審計意見僅對財務(wù)報表的合法性發(fā)表意見

D.審計意見對財務(wù)報表的真實性和合法性都發(fā)表意見

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪個行為是違反職業(yè)道德的？

A.接受被審計單位的合理報酬

B.向被審計單位披露審計發(fā)現(xiàn)

C.在審計報告中提及與被審計單位的不當關(guān)系

D.保持審計工作的獨立性

10.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面評價

B.審計報告應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價

C.審計報告應(yīng)當對被審計單位的合規(guī)性進行評價

D.審計報告應(yīng)當對被審計單位的舞弊行為進行評價

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

-針對多項選擇題，需要考生對審計的基本概念、原則和程序有清晰的理解。

-每個選項的正確性都需要根據(jù)審計的基本要求和定義來判斷。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

-判斷題考查考生對審計相關(guān)概念和原則的理解，需要根據(jù)審計準則和實際操作來判斷正誤。

三、簡答題答案：

1.審計工作的基本程序包括：接受業(yè)務(wù)委托、制定審計計劃、執(zhí)行審計程序、評價審計結(jié)果、編寫和提交審計報告、后續(xù)跟蹤。

2.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠以支持審計意見；適當性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

3.審計師應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則包括：獨立、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范。

4.內(nèi)部控制與審計之間的關(guān)系在于：審計師評估內(nèi)部控制的有效性以確定審計程序的范圍，內(nèi)部控制在審計中起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤的作用。

四、論述題答案：

1.審計師在審計過程中識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險的方法包括：了解被審計單位及