備考2024中級(jí)審計(jì)師必看試題及答案

備考2024中級(jí)審計(jì)師必看試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.職業(yè)道德獨(dú)立性

B.組織獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.思維獨(dú)立性

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.銀行對(duì)賬單

D.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)損失

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

D.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

5.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的組成部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.標(biāo)準(zhǔn)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.標(biāo)準(zhǔn)否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

8.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？

A.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)與執(zhí)行

C.審計(jì)工作底稿的編制

D.審計(jì)報(bào)告的編制

9.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

10.下列哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.對(duì)審計(jì)工作負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)證據(jù)必須是可靠和相關(guān)的。（）

3.審計(jì)人員可以接受與審計(jì)客戶(hù)存在利益關(guān)系的雇傭。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的舞弊行為有舉報(bào)義務(wù)。（）

6.審計(jì)人員可以不對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（）

7.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

8.審計(jì)人員有權(quán)要求客戶(hù)提供其認(rèn)為必要的所有信息和記錄。（）

9.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)永久保存。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以審計(jì)人員的名義出具。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.描述審計(jì)工作底稿的作用和重要性。

4.說(shuō)明審計(jì)報(bào)告的基本要素及其內(nèi)容要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何保持獨(dú)立性，以及保持獨(dú)立性的重要性。

2.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查的過(guò)程。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)的過(guò)程。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審查的過(guò)程。

2.審計(jì)工作底稿的主要目的是：

A.證明審計(jì)程序的實(shí)施。

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

C.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。

D.以上都是。

3.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制者的意見(jiàn)。

B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的意見(jiàn)。

C.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷。

D.財(cái)務(wù)報(bào)表本身的意見(jiàn)。

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源。

B.證據(jù)的金額。

C.證據(jù)的格式。

D.證據(jù)的復(fù)雜性。

5.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的主要目的是：

A.確定內(nèi)部控制的有效性。

B.確定內(nèi)部控制的存在。

C.確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。

D.確定內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性。

6.審計(jì)報(bào)告的日期通常是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)的日期。

B.審計(jì)工作完成的日期。

C.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出的日期。

D.審計(jì)人員簽字的日期。

7.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)不包括：

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。

B.保留意見(jiàn)。

C.拒絕發(fā)表意見(jiàn)。

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制者的意見(jiàn)。

8.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其：

A.保持獨(dú)立性。

B.保持客觀性。

C.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力。

D.以上都是。

9.審計(jì)質(zhì)量控制的核心是：

A.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力。

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)與執(zhí)行。

C.審計(jì)工作底稿的編制。

D.審計(jì)報(bào)告的編制。

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略不包括：

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

B.風(fēng)險(xiǎn)減輕。

C.風(fēng)險(xiǎn)接受。

D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性包括職業(yè)道德獨(dú)立性、組織獨(dú)立性和思維獨(dú)立性，經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性不屬于審計(jì)獨(dú)立性要求。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制手冊(cè)、銀行對(duì)賬單等，審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷也屬于審計(jì)證據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)損失和風(fēng)險(xiǎn)控制。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)舞弊行為和評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等組成部分。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、標(biāo)準(zhǔn)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、標(biāo)準(zhǔn)否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素包括審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)與執(zhí)行、審計(jì)工作底稿的編制和審計(jì)報(bào)告的編制。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力、對(duì)審計(jì)工作負(fù)責(zé)和對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)的目的是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須是可靠和相關(guān)的，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員接受與審計(jì)客戶(hù)存在利益關(guān)系的雇傭會(huì)損害其獨(dú)立性。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)，這是審計(jì)報(bào)告的基本要求。

5.正確

解析思路：審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的舞弊行為有舉報(bào)義務(wù)，這是其職業(yè)道德的要求。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以評(píng)估其有效性。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其保持職業(yè)