中級(jí)會(huì)計(jì)考試中的審計(jì)內(nèi)容解析

中級(jí)會(huì)計(jì)考試中的審計(jì)內(nèi)容解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

2.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)（）

A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)不足風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)人員的專業(yè)能力

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的意見

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制可以提高企業(yè)效益

D.內(nèi)部控制可以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、具體

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的披露要求，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的意見

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)守信原則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循保密原則

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循公正原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作主要是為了驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)獲取所有與審計(jì)相關(guān)的信息。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的保留意見是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在重大疑慮，但不足以發(fā)表否定意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在舞弊行為。（）

6.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師所需的審計(jì)程序就越少。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位的管理層。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得泄露任何被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

10.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何判斷內(nèi)部控制的有效性。

3.簡述審計(jì)報(bào)告中的無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見的含義。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.論述審計(jì)師職業(yè)道德在審計(jì)工作中的重要性，并探討如何提高審計(jì)師的職業(yè)道德水平。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職責(zé)的是（）

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)（）

A.立即調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層糾正錯(cuò)誤

C.向股東報(bào)告

D.不采取任何行動(dòng)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)必須完全一致

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)可以僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師自行收集

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.向股東報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.保持沉默

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)師親自簽名

B.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)師助理簽名

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的獨(dú)立意見

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師的聯(lián)系方式

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.效率原則

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

B.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

D.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)程序

9.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.審計(jì)師意見

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、完整性和合規(guī)性，但不涉及合法性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括管理層舞弊、審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)、審計(jì)證據(jù)不足和審計(jì)報(bào)告錯(cuò)誤。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和及時(shí)性，以確保其能夠支持審計(jì)結(jié)論。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)，考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，并確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，同時(shí)也要考慮審計(jì)人員的專業(yè)能力。

5.ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的無保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，且公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)工作旨在驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性和透明度。

2.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)獲取與審計(jì)相關(guān)的信息，以便進(jìn)行全面和深入的審計(jì)。

4.×

解析思路：保留意見是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在重大疑慮，但不足以發(fā)表否定意見。

5.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任關(guān)注被審計(jì)單位是否存在舞弊行為，并采取適當(dāng)措施。

6.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性提高并不意味著審計(jì)師所需的審計(jì)程序就會(huì)減少，因?yàn)閷徲?jì)程序還需要考慮其他因素。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即通知管理層，以便及時(shí)糾正。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，必須基于充分的審計(jì)證據(jù)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)遵循風(fēng)險(xiǎn)、信息溝通風(fēng)險(xiǎn)等。

2.解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，評(píng)估其有效性，包括控制活動(dòng)、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督等要素。

3.解析思路：無保留意見表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表