審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)重點(diǎn)及案例

審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)重點(diǎn)及案例姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪些方法可以采用？

A.詢問管理層

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.審查內(nèi)部控制

D.檢查相關(guān)文件

3.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生懷疑？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些程序?qū)儆诜治龀绦颍?/p>

A.檢查原始憑證

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.審查內(nèi)部控制

D.詢問管理層

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.利益沖突

B.機(jī)會(huì)

C.情感因素

D.內(nèi)部控制缺陷

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些方法可以用于確認(rèn)資產(chǎn)的存在？

A.觀察資產(chǎn)

B.詢問管理層

C.審查相關(guān)文件

D.檢查資產(chǎn)的實(shí)際狀況

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)？

A.關(guān)聯(lián)方交易可能導(dǎo)致利益沖突

B.關(guān)聯(lián)方交易可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.關(guān)聯(lián)方交易可能不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.關(guān)聯(lián)方交易可能存在重大錯(cuò)報(bào)

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些方法可以用于確認(rèn)負(fù)債的存在？

A.檢查相關(guān)文件

B.詢問管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.檢查負(fù)債的實(shí)際狀況

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)負(fù)債表存在重大虧損

B.經(jīng)營活動(dòng)存在重大不確定性

C.管理層缺乏足夠的資金

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些方法可以用于確認(rèn)收入的存在？

A.檢查銷售合同

B.詢問管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.檢查收入確認(rèn)的依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，獨(dú)立性是最重要的原則。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，只需要關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅通過詢問管理層來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注管理層的動(dòng)機(jī)和壓力。（）

7.審計(jì)師在確認(rèn)資產(chǎn)存在時(shí)，可以僅通過觀察資產(chǎn)即可。（）

8.關(guān)聯(lián)方交易在審計(jì)過程中通常不被視為高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露問題。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層的不一致意見。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對復(fù)雜交易和事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)環(huán)境變化時(shí)，應(yīng)采取哪些措施來確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的方法？

A.詢問管理層

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.審查內(nèi)部控制

D.進(jìn)行市場調(diào)查

3.下列哪項(xiàng)情況通常不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生懷疑？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于分析程序？

A.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.檢查原始憑證

C.審查內(nèi)部控制

D.詢問管理層

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.利益沖突

B.機(jī)會(huì)

C.情感因素

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

6.審計(jì)師在確認(rèn)資產(chǎn)存在時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的方法？

A.觀察資產(chǎn)

B.詢問管理層

C.審查相關(guān)文件

D.進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)？

A.關(guān)聯(lián)方交易可能導(dǎo)致利益沖突

B.關(guān)聯(lián)方交易可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.關(guān)聯(lián)方交易可能不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.關(guān)聯(lián)方交易可能存在重大錯(cuò)報(bào)，但已得到充分披露

8.審計(jì)師在確認(rèn)負(fù)債存在時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的方法？

A.檢查相關(guān)文件

B.詢問管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.進(jìn)行市場調(diào)查

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)負(fù)債表存在重大虧損

B.經(jīng)營活動(dòng)存在重大不確定性

C.管理層缺乏足夠的資金

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，但已得到管理層糾正

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是確認(rèn)收入存在的方法？

A.檢查銷售合同

B.詢問管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.檢查收入確認(rèn)的依據(jù)，但未與實(shí)際交易進(jìn)行核對

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性等原則。

2.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括詢問管理層、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、審查內(nèi)部控制和檢查相關(guān)文件。

3.ABC

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制存在缺陷和管理層存在舞弊行為都可能導(dǎo)致審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生懷疑。

4.B

解析思路：分析程序主要包括分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而不涉及檢查原始憑證、審查內(nèi)部控制和詢問管理層。

5.ABC

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素包括利益沖突、機(jī)會(huì)和情感因素，與審計(jì)師的職業(yè)道德無關(guān)。

6.ACD

解析思路：確認(rèn)資產(chǎn)存在的方法包括觀察資產(chǎn)、詢問管理層和檢查資產(chǎn)的實(shí)際狀況。

7.ABC

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易可能存在利益沖突、舞弊風(fēng)險(xiǎn)和不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但如已充分披露則風(fēng)險(xiǎn)降低。

8.ABC

解析思路：確認(rèn)負(fù)債存在的方法包括檢查相關(guān)文件、詢問管理層和審查內(nèi)部控制。

9.ABC

解析思路：持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)負(fù)債表存在重大虧損、經(jīng)營活動(dòng)存在重大不確定性和管理層缺乏足夠的資金。

10.ABCD

解析思路：確認(rèn)收入存在的方法包括檢查銷售合同、詢問管理層、審查內(nèi)部控制和檢查收入確認(rèn)的依據(jù)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師最基本的職業(yè)道德要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序需要綜合考慮財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，以確保審計(jì)證據(jù)的可靠性。

4.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)告知管理層。

5.錯(cuò)誤

解析思路：僅通過詢問管理層獲取的證據(jù)可能不夠充分，審計(jì)師需要采用多種方法。

6.正確

解析思路：管理層的動(dòng)機(jī)和壓力是舞弊風(fēng)險(xiǎn)評