2024年審計(jì)師綜合復(fù)習(xí)試題及答案

2024年審計(jì)師綜合復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在履行職責(zé)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的大小取決于審計(jì)師的專業(yè)水平和職業(yè)道德

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性原則是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立

B.審計(jì)師獨(dú)立性原則包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性原則是審計(jì)師職業(yè)道德的核心

D.審計(jì)師獨(dú)立性原則的維護(hù)有助于提高審計(jì)報(bào)告的可靠性

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)師審計(jì)程序是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的步驟和方法

B.審計(jì)師審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)師審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)師審計(jì)程序的評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序的有效性和合理性

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的證據(jù)

B.審計(jì)師審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)師審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)師審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)師審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注審計(jì)意見的合理性和準(zhǔn)確性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，以確保其符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見，則必須提供充分的證據(jù)支持。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見，則意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表完全無誤。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的概念，并說明它們?cè)趯徲?jì)過程中的重要性。

3.簡(jiǎn)要描述內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本目標(biāo)。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能發(fā)表的幾種不同意見類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響，并闡述相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行指導(dǎo)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.口頭證據(jù)比書面證據(jù)更可靠

C.直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

D.間接證據(jù)比直接證據(jù)更可靠

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問和審計(jì)師

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性原則僅適用于審計(jì)工作

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的專業(yè)判斷？

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的判斷

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的判斷

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任僅限于法律責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的大小取決于審計(jì)師的薪酬水平

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.確保審計(jì)工作的客觀性

C.確保審計(jì)工作的及時(shí)性

D.確保審計(jì)工作的保密性

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)師審計(jì)報(bào)告僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)師審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)師審計(jì)程序是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的步驟和方法

B.審計(jì)師審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)師審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)師審計(jì)程序的評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序的有效性和合理性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行職責(zé)時(shí)必須遵守的原則。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而實(shí)施的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，其目標(biāo)是確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論等環(huán)節(jié)，其設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，其格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在履行職責(zé)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任，其大小取決于審計(jì)師的專業(yè)水平和職業(yè)道德。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性原則是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)師職業(yè)道德的核心，有助于提高審計(jì)報(bào)告的可靠性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師審計(jì)程序是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的步驟和方法，其設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)，實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序的有效性和合理性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的證據(jù)，其可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷，獲取應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，其格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)，評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注審計(jì)意見的合理性和準(zhǔn)確性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)估是審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序的重要步驟。

3.錯(cuò)誤

解析思路：外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)的可靠性取決于具體情況，不能一概而論。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要目的是提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，以保護(hù)利益相關(guān)者的利益。

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