中級(jí)審計(jì)員應(yīng)具備的核心能力試題及答案

中級(jí)審計(jì)員應(yīng)具備的核心能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.審計(jì)師的工作底稿

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

D.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？（）

A.與被審計(jì)單位溝通

B.調(diào)查原因

C.提出改進(jìn)建議

D.報(bào)告審計(jì)結(jié)果

6.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.保密原則

D.保守秘密

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理利益沖突？（）

A.告知客戶

B.拒絕審計(jì)

C.退出審計(jì)

D.報(bào)告利益沖突

8.下列哪些屬于審計(jì)師的專業(yè)技能？（）

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)程序與方法

C.內(nèi)部控制制度評價(jià)

D.溝通與協(xié)調(diào)能力

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理審計(jì)證據(jù)不足的情況？（）

A.要求被審計(jì)單位提供補(bǔ)充證據(jù)

B.調(diào)查原因

C.評估影響

D.報(bào)告審計(jì)結(jié)果

10.下列哪些屬于審計(jì)師的工作底稿內(nèi)容？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師對審計(jì)過程中獲取的審計(jì)證據(jù)負(fù)有保密義務(wù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)獨(dú)立判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，但不對其有效性負(fù)責(zé)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但不對其經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有責(zé)任。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見的客觀性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，內(nèi)部控制測試與實(shí)質(zhì)性測試的關(guān)系。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)審計(jì)意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)以及如何適應(yīng)這些變化以保持審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？（）

A.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

2.下列哪種審計(jì)屬于合規(guī)性審計(jì)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.稅務(wù)審計(jì)

D.環(huán)境審計(jì)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？（）

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.證據(jù)具有可靠性

C.證據(jù)具有充分性

D.證據(jù)具有及時(shí)性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評估風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評估

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的工作底稿內(nèi)容？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無保留意見加上解釋性段落

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.證券法

D.稅法

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性和保密性原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)師的工作底稿、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度以及業(yè)務(wù)流程等。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制制度以及被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通、調(diào)查原因、提出改進(jìn)建議，并報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、保密原則和保守秘密。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)告知客戶、拒絕審計(jì)、退出審計(jì)或報(bào)告利益沖突。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)技能包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)程序與方法、內(nèi)部控制制度評價(jià)以及溝通與協(xié)調(diào)能力。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)證據(jù)不足的情況時(shí)，應(yīng)要求提供補(bǔ)充證據(jù)、調(diào)查原因、評估影響，并報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的工作底稿內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)師對獲取的審計(jì)證據(jù)負(fù)有保密義務(wù)，以保護(hù)客戶隱私。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，還應(yīng)關(guān)注其公允性。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立判斷內(nèi)部控制制度的有效性，以確保審計(jì)意見的客觀性。

6.×

解析思路：審計(jì)師對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)，并對其有效性負(fù)責(zé)。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場秩序。

8.×

解析思路：審計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但不對其經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。

9.√

解析思路：審計(jì)師對審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有責(zé)任，以確保審計(jì)意見的可靠性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見的客觀性。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營狀況等因素，通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序識(shí)別和評估風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：內(nèi)部控制測試和