中級(jí)審計(jì)師考試評估試題及答案分析

中級(jí)審計(jì)師考試評估試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)需要遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.秘密性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是？

A.內(nèi)部控制是預(yù)防性措施，旨在防止錯(cuò)誤和欺詐的發(fā)生

B.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

D.內(nèi)部控制可以通過定期自我評估來改進(jìn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)意見的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)從多個(gè)來源獲取審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)足以支持其審計(jì)意見

4.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，正確的做法是？

A.審計(jì)師應(yīng)立即與客戶溝通，要求客戶糾正錯(cuò)誤

B.審計(jì)師應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，以降低錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)向注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告此風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)要求客戶提供額外的審計(jì)證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露的事項(xiàng)，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)過程中遇到的困難

B.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露客戶對審計(jì)工作的評價(jià)

C.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的管理層舞弊跡象

D.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)師自身的能力和經(jīng)驗(yàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，正確的做法是？

A.審計(jì)師應(yīng)了解客戶業(yè)務(wù)流程，以便識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況

C.審計(jì)師應(yīng)評估客戶內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)師應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果作為確定審計(jì)程序的基礎(chǔ)

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，正確的做法是？

A.審計(jì)師應(yīng)與客戶溝通，了解舞弊的具體情況

B.審計(jì)師應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，以進(jìn)一步了解舞弊的影響

C.審計(jì)師應(yīng)向注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告舞弊跡象

D.審計(jì)師應(yīng)要求客戶提供額外的審計(jì)證據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露的審計(jì)意見，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露無保留意見

B.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露保留意見

C.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露否定意見

D.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露無法表示意見

9.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)需要遵循的法律法規(guī)，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)遵循《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》

B.審計(jì)師應(yīng)遵循《中華人民共和國審計(jì)法》

C.審計(jì)師應(yīng)遵循《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》

D.審計(jì)師應(yīng)遵循《中華人民共和國稅法》

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到職業(yè)道德問題時(shí)的處理方法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)與客戶溝通，尋求解決方案

C.審計(jì)師應(yīng)向注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告職業(yè)道德問題

D.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行完全信賴。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以披露客戶的管理層對審計(jì)工作的不滿。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，但可以不受其約束。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶提出改進(jìn)建議。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何披露內(nèi)部控制缺陷。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶的溝通問題。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡客戶利益與公眾利益之間的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境，確保審計(jì)質(zhì)量和有效性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的任何利益輸送

D.審計(jì)師應(yīng)保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊跡象，以下哪項(xiàng)措施是正確的？

A.繼續(xù)審計(jì)，不披露舞弊跡象

B.延長審計(jì)時(shí)間，以進(jìn)一步確認(rèn)舞弊

C.立即停止審計(jì)工作，并向客戶報(bào)告

D.通知客戶管理層，要求其自行調(diào)查

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其考慮的因素？

A.客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.客戶的行業(yè)特性

C.審計(jì)師自身的專業(yè)能力

D.客戶的管理層誠信度

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)通常比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.審計(jì)師可以通過對客戶內(nèi)部控制的測試來獲取可靠的外部證據(jù)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)從多個(gè)來源獲取審計(jì)證據(jù)，以提高其可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師專業(yè)能力的影響

5.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，錯(cuò)誤的是：

A.無保留意見是最常見的審計(jì)意見

B.保留意見表明審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分存在保留意見

C.否定意見表明審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的整體存在保留意見

D.無法表示意見表明審計(jì)師無法對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.評估客戶的內(nèi)部控制

B.確?？蛻舻呢?cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公允

C.對客戶的經(jīng)營決策提出建議

D.保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的處理，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶提供解決方案

B.審計(jì)師應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，以確定舞弊的嚴(yán)重程度

C.審計(jì)師應(yīng)與客戶管理層協(xié)商，尋求保密處理

D.審計(jì)師應(yīng)向注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告，并停止審計(jì)工作

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露的事項(xiàng)，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)披露審計(jì)過程中遇到的困難

B.審計(jì)師應(yīng)披露客戶對審計(jì)工作的評價(jià)

C.審計(jì)師應(yīng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的管理層舞弊跡象

D.審計(jì)師應(yīng)披露審計(jì)師自身的能力和經(jīng)驗(yàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)需要遵循的法律法規(guī)，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵循《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》

B.審計(jì)師應(yīng)遵循《中華人民共和國審計(jì)法》

C.審計(jì)師應(yīng)遵循《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》

D.審計(jì)師應(yīng)遵循《中華人民共和國稅法》，但不包括審計(jì)相關(guān)內(nèi)容

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到職業(yè)道德問題時(shí)的處理方法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)與客戶溝通，尋求解決方案

C.審計(jì)師應(yīng)向注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告職業(yè)道德問題

D.審計(jì)師可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，只要不影響審計(jì)質(zhì)量

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則要求其保持獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性。

2.ABCD。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況是審計(jì)師評估風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。

3.ABCD。審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性是審計(jì)師得出審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

4.BCD。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，但不需要立即與客戶溝通或停止審計(jì)工作。

5.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)過程中遇到的問題。

6.ABCD。風(fēng)險(xiǎn)評估程序是審計(jì)師確定審計(jì)程序的基礎(chǔ)，包括了解客戶業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

7.ABCD。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，與客戶溝通，并可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露的事項(xiàng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)師的能力。

9.ABCD。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要遵循相關(guān)法律法規(guī)，包括注冊會(huì)計(jì)師法、審計(jì)法和會(huì)計(jì)法。

10.ABCD。審計(jì)師在處理職業(yè)道德問題時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，與客戶溝通，報(bào)告問題，并遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師不能完全信賴客戶的內(nèi)部控制，需要通過審計(jì)程序進(jìn)行測試。

3.錯(cuò)誤。審計(jì)師無權(quán)修改客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出修改建議。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師不需要審查所有財(cái)務(wù)信息，只需關(guān)注可能存在重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域。

5.正確。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師不應(yīng)披露客戶對審計(jì)工作的不滿，除非這是審計(jì)意見的一部分。

7.錯(cuò)誤。審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，不能不受其約束。

8.正確。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。

9.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)。

10.正確。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)向客戶提出改進(jìn)建議。

三、簡答題答案及解析思路：

1.確保獨(dú)立性的方法包括：保持客觀和中立的態(tài)度、避免利益沖突、保持專業(yè)能力和道德標(biāo)準(zhǔn)。

2.識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解客戶業(yè)務(wù)和行業(yè)、評估內(nèi)部控制、測試交易和賬戶余額、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

3.在審計(jì)報(bào)告中披露內(nèi)部控制缺陷的方法包括：描述缺陷的性質(zhì)、影響和審計(jì)師的建議。

4.處理與客戶溝通問題的